Рубрика:
Рубрики раздела:
Принятие решения о назначении выплат
Спецтема «Больничные работнику предприятия: алгоритм расчета и оплаты» Работнику выдан больничный листок в связи с временной потерей трудоспособности. Следующим шагом является принятие решения о его оплате или отказе в оплате. Кто может принимать такое решение на предприятии и как его о...
E Елена Ткаченко
05.03.2024 40 0 0
Больничные: налогообложение и отражение в учете
Спецтема «Больничные работнику предприятия: алгоритм расчета и оплаты» После того как бухгалтер рассчитает сумму больничных, ее нужно правильно обложить НДФЛ, военным сбором (далее – ВС), начислить на нее ЕСВ и отразить в отчетности. Как это сделать, расскажем в консульт...
05.03.2024 39 0 0
Поставка услуг нерезиденту: как оформить налоговую накладную?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» В консультации расскажем, возникает ли объект обложения НДС у предприятия, предоставляющего услуги по перевозке нерезиденту, и как в этом случае заполнить налоговую накладную (далее – НН). Определение места поставки Напомним, объектом обложе...
29.02.2024 6 0 0
НН на частичную предоплату услуг: как указать единицу измерения и объем?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» В консультации рассмотрим особенности оформления налоговых накладных (далее – НН) в случае получения частичной предоплаты за услуги, проблему выбора единицы измерения услуг и объема частичной поставки. Вопросы – ответы Как в соответств...
29.02.2024 15 0 0
Дешевая продажа и бесплатная передача товаров (услуг): бухучет НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Если предприятие продает товары по цене ниже стоимости их приобретения или вовсе передает их бесплатно, тогда необходимо доначислить НДС на сумму превышения базы налогообложения, определенной согласно п. 188.1 Налогового кодекса (далее – НК),...
29.02.2024 11 0 0
Возврат товаров или предоплат: учет у поставщика и покупателя
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Нередко в процессе хозяйственной деятельности возникают ситуации, когда покупатель вынужден вернуть поставщику полученный товар (оплаченный или неоплаченный). Бывает и так: поставщик получает предоплату за товар, но в силу различных обстоятельств с...
29.02.2024 25 0 0
Экспорт товаров: на какую дату оформлять НН?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Суть вопроса. Экспорт товаров облагается НДС по ставке 0 %. Но возникает вопрос: на какую дату составлять налоговую накладную (далее - НН), если таможенное оформление экспортируемых товаров осуществляется в несколько этапов (то есть у экспортера ес...
29.02.2024 14 0 0
В инвойсе и таможенной декларации разные наименования товара: как составлять НН?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Наименование импортного товара в инвойсе поставщика и таможенной декларации (далее – ТД) несколько отличаются, а код УКТВЭД – одинаковый. При продаже этого товара возник вопрос: как его указать в отгрузочных документах и налоговой накла...
29.02.2024 30 0 0
Бухучет НДС при изменении направления использования товаров (услуг)
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике часто бывает, что товары (услуги) или необоротные активы приобретаются для использования в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, а затем начинают использоваться (полностью или частично) в не облагаемых НДС опер...
За должника платит третье лицо: на кого оформлять налоговую накладную?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» На практике случается так, что товары (услуги) оплачивает не их получатель, а третье лицо. В консультации рассмотрим: как в таком случае оформить договорные отношения; на кого поставщик должен выписать налоговую накладную (далее – НН); к...
Оплата в разрезе счетов и договоров: как определить первое событие с НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Представим, что предприятие – плательщик НДС заключило договор поставки. Бухгалтер поставщика ведет учет НДС в разрезе счетов, оформленных в рамках договора, то есть по принципу: получил предоплату по одному счету – оформил налоговую на...
29.02.2024 13 0 0
Ошибочная НН и РК к ней зарегистрированы в разных отчетных периодах: как избежать уменьшения регистрационного лимита?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Практическая ситуация Рассмотрим ситуацию, когда поставщик – плательщик НДС ошибочно зарегистрировал налоговую накладную (далее – НН), но расчет корректировки (далее – РК), аннулирующий такую НН, оформил и зарегистрировал в друго...
29.02.2024 10 0 0
Безвозмездная передача безвозмездно полученного товара: возникает ли НДС?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Представим, что плательщик НДС получил безвозмездно товар и так же безвозмездно его передал. Возникает ли у этого плательщика обязанность начислить налоговые обязательства по НДС? Разберемся с этим в консультации Вопросы – ответы Является ли...
29.02.2024 157 0 0
Передача товаров для нужд ВСУ: что с НДС?
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Сегодня многие субъекты хозяйствования передают на нужды ВСУ товары и основные средства. В статье рассмотрим, как обложить аналогом такие операции. Безвозмездная передача Сама по себе безвозмездная передача товаров является операцией поставки и об...
29.02.2024 31 0 0
Приобретение товаров (услуг) для использования в не облагаемых НДС операциях: бухучет НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Если изначально известно, что приобретаемые предприятием товары (услуги) будут использоваться полностью или частично в не облагаемых НДС операциях, то в периоде их приобретения необходимо начислить налоговые обязательства по п. 198.5 и 199.1 Налого...
НДС по кассовому методу: как отражать налоговый кредит в случае частичной оплаты
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Ситуация. Предприятие применяет кассовый метод учета НДС. Поставщик, отгружая товар, составил налоговую накладную (далее – НН) и зарегистрировал ее в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Предприятие рассчитывается за получ...
29.02.2024 3264 0 0
Нужно ли доначислять НДС, если договорная цена меньше себестоимости продукции
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Предположим, что плательщик НДС является производственным предприятием. Иногда договорная цена на его продукцию, которая не ниже обычной (рыночной) цены, оказывается меньше себестоимости продукции. Нужно ли ему доначислять НДС до себестоимости и сл...
Критерии для проведения налоговой проверки: уровень уплаты налога на прибыль и НДС
Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Что изменилось? Налогоплательщики включаются в план-график проверок на 2024 год в случае, если они соответствуют критериям, приведенным в п. 69.352 подразд. 10 разд. ХХ Налогового кодекса (далее – НК). Одним из таких критериев является уровен...
12.02.2024 13 0 0
Как исправить ошибки в бухучете и финотчетности
Финансовый результат предприятия: правила формирования в бухгалтерском учете В ходе составления годовой финансовой отчетности бухгалтер может обнаружить ошибки, допущенные в бухучете, а также некорректное заполнение форм финотчетности как за периоды текущего года, так и за прошлые отчетные ...
01.02.2024 53 0 0
Формирование финансового результата: отражение в бухучете
Финансовый результат предприятия: правила формирования в бухгалтерском учете По завершении отчетного финансового года в бухгалтерии подводят окончательные итоги работы предприятия за год – сравнивают доходы отчетного периода и расходы, понесенные для их получения, и определяют финансовый резу...
01.02.2024 38 0 0