Заміна зламаного обладнання новим: відображаємо в обліку

№п/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
№п/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6
1	Отримано обладнання від постачальника	Накладна, акт приймання-передачі	152	631	20 833,33
2	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	Податкова накладна	641	631	4 166,67
3	Перераховано оплату постачальникові	Банківська виписка	631	311	25 000,00
4	Уведено в експлуатацію обладнання	Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів типової форми № ОЗ-1*	104	152	20 833,33
5	Нараховано амортизацію за 6 місяців 2015 року (20 833,33 : 60 х 6)	Розрахунок амортизації основних засобів типової форми № ОЗ-14*	23	131	2 083,33
6	Повернено постачальникові зламане обладнання для гарантійної заміни	Акт на списання основних засобів типової форми № ОЗ-3*, акт приймання-передачі	374	104	18 750,00
6			374	644	4 166,67
7	Списано суму раніше нарахованого зносу		131	104	2 083,33
7	Списано суму раніше нарахованого зносу		374	719	2 083,33
8	Зменшено податковий кредит із ПДВ (методом «сторно»)	Розрахунок коригування до податкової накладної	641	644	- 4 166,67
9	Отримано за гарантією нове обладнання від постачальника	Накладна, акт приймання-передачі	152	374	20 833,33
10	Відображено податковий кредит із ПДВ	Податкова накладна	641	374	4 166,67
11	Уведено в експлуатацію обладнання	Типова форма № ОЗ-1	104	152	20 833,33
* Затверджено наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352.