|
Депозит на вимогу (до запитання) |
Строковий депозит |
||
|
Короткостроковий - строк повернення |
Довгостроковий - строк повернення |
||
|
«Тіло» депозиту |
313 «Інші рахунки у банку в національній валюті» 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті» Чому? Грошові кошти (гроші) - готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання (п. 3 розд. І НП(С)БО 1) |
351 «Еквіваленти грошових коштів» Чому? Еквіваленти грошових коштів – це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості (п. 3 НП(С)БО 1) |
184 «Інші необоротні активи» або 143 «Інвестиції непов’язаним сторонам» Якщо відсоток не ринковий - дисконтується. Коли до строку повернення залишається менше 12 місяців, він переводиться у короткостроковий на субрахунок 351 |
|
Проценти |
719 «Інші доходи від операційної діяльності» Чому? За Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну від 30.11.1999 № 291 (далі – Інструкція № 291), на субрахунку 719 узагальнюється, зокрема, інформація про відсотки, отримані на залишки коштів на поточних рахунках у банках або депозитних рахунках до запитання |
733 «Інші доходи від фінансових операцій» Чому? За Інструкцією № 291 на субрахунку 733 узагальнюється, зокрема, інформація про ... відсотки, отримані за строковими депозитними вкладами. За п. 7 НП(С)БО 15 відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі), є фінансовими доходами. Свого часу Мінфін пропонував обліковувати на субрахунку 719 і такі відсотки (листи від 29.12.2008 № 31-34000-20-16/45983 та від 29.03.2006 № 31-34000-20-10/6452). Однак врахуйте, що зміни до Інструкції № 291 щодо обліку відсотків за строковими депозитами було внесено пізніше наказом від 08.02.2014 № 48 |
|