№
п/п

Підстава для направлення запиту

Розмір штрафу*
(п. 121.2 ПК)

1

2

3

1

Пп. 6 пп. 73.3.1 ПК.

Цим підпунктом передбачено три підстави для направлення запиту, а саме:

– або виявлено помилку чи недостовірні дані у звіті про підзвітні рахунки, поданому фінансовим агентом;

– або відповідно до Загального стандарту звітності CRS фінансовим агентом поданий звіт про підзвітні рахунки з відомостями про незадокументовані рахунки;

– або виявлено, що власником рахунка подана недостовірна інформація фінансовому агенту

5 МЗП**
(33 500 грн)

2

Пп. 7 пп. 73.3.1 ПК.

Від компетентного органу іноземної юрисдикції, з якою Україною укладений міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість якого надана Верховною Радою, або на його підставі укладений міжвідомчий договір, отримане повідомлення про виявлення таким органом помилки, неповних чи недостовірних даних, поданих фінансовим агентом за підзвітним рахунком особи, яка є резидентом відповідної іноземної юрисдикції, або про інше порушення чи невиконання фінансовим агентом зобов’язань, передбачених Угодою FATCA або Загальним стандартом звітності CRS, у тому числі про участь фінансового агента або його клієнта у правочинах або операціях, передбачених
п. 393.6 ПК

5 МЗП
(33 500 грн)

3

Пп. 8 пп. 73.3.1 ПК.

Від компетентного органу іноземної держави отриманий запит щодо надання інформації на підставі міжнародного договору, який містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, а запитаної інформації немає у розпорядженні контролюючого органу

5 МЗП
(33 500 грн)

4

Пп. 1 пп. 73.3.1 ПК.

За результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які можуть свідчити про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового ураження та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи (з обов’язковим зазначенням таких фактів у запиті)

1 МЗП
(6 700 грн)

5

Пп. 2 пп. 73.3.1 ПК.

Для визначення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки» під час здійснення податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до ст. 39 ПК та/або для визначення рівня звичайних цін у випадках, визначених ПК

1 МЗП
(6 700 грн)

6

Пп. 3 пп. 73.3.1 ПК.

У податковій декларації, поданій платником податків, виявлено недостовірні дані

1 МЗП
(6 700 грн)

7

Пп. 4 пп. 73.3.1 ПК.

Подано скаргу про те, що платником податків – продавцем товарів/послуг:

– не видана ПН покупцеві або допущені помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів ПН, передбачених п. 201.1 ПК, та/або порушені граничні строки реєстрації ПН/РК в ЄРПН;

– не видана акцизна накладна покупцеві або порушений порядок її заповнення та/або реєстрації

1 МЗП

(6 700 грн)

8

Пп. 5 пп. 73.3.1 ПК.

Проведення зустрічного звіряння

1 МЗП
(6 700 грн)

9

Пп. 9 пп. 73.3.1 ПК.

Інші випадки, передбачені ПК

1 МЗП
(6 700 грн)
* Штраф у зазначеному розмірі застосовується за кожний випадок порушення!
** МЗП – мінімальна заробітна плата, установлена законом на 1 січня податкового (звітного) року. Для 2023 року МЗП = 6 700 грн. У колонці 4 таблиці в дужках наведено суми штрафу на 2023 рік.