Зарядна станція для електромобілів: облік від придбання до експлуатації

№ з/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
№ з/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6
Травень
1	Перераховано постачальникові ЕЗС передоплату згідно з договором	Виписка банку	371	311	1 501 176
2	Відображено податковий кредит з ПДВ	Податкова накладна (далі – ПН)	641/ПДВ	644	250 196
3	Оприбутковано ЕЗС	Накладна, акт приймання-передачі	152	631	1 250 980
4	Відображено розрахунки з ПДВ	Накладна, акт приймання-передачі	644	631	1 250 980
5	Відображено зарахування заборгованостей	Не оформляється	631	371	1 501 176
Червень
6	Відображено дохід від послуг зарядки електромобілів, проведений через РРО (готівкові та платіжні картки)	Чеки РРО, Z-звіт, акт наданих послуг за червень	301, 331	703	120 000
7	Зараховано отримані суми на розрахунковий рахунок підприємства	Виписки банку, квитанції банку	333	301,331	120 000
7		Виписки банку, квитанції банку	311	333	120 000
8	Відображено комісію банку за еквайринг (сума умовна)	Договір з банком	92	311	1 440
9	Нараховано зобов’язання з ПДВ	Підсумкові ПН	703	641/ПДВ	20 000
10	Надійшла на розрахунковий рахунок протягом червня плата за послуги від покупців згідно з договорами	Виписки банку	311	361	63 000
11	Відображено дохід від реалізації послуг за договорами	Акти наданих послуг за червень	361	703	60 000
12	Відображено зобов’язання з ПДВ	Зведені ПН	703	641/ПДВ	10 000
12	Відображено зобов’язання з ПДВ	ПН	643	641/ПДВ	500
13	Оплачено електроенергію за червень та послуги обслуговування ПЗ	Виписки банку	631	311	147 000
14	Відображено витрати за червень на електроенергію, обслуговування ПЗ ЕЗС, оренду майданчика	Рахунок постачальника електроенергії, акт наданих послуг з обслуговування ПЗ, акт наданих послуг з оренди майданчика	23	631	125 000
15	Відображено податковий кредит з ПДВ	ПН	641/ПДВ	631	25 000
16	Нараховано зарплату за червень працівникові ЕЗС	Відомість нарахування зарплати	23	661,651	10 000
17	Нараховано амортизацію ЕЗС за червень	Відомість нарахування амортизації	23	131	20 833*
18	Відображено собівартість послуг із зарядки електромобілів, наданих у червні	Регістри бухобліку	903	23	155 833
19	Сформовано фінансовий результат		703	791	150 000
19	Сформовано фінансовий результат		791	903	155 833
* Сума амортизації ЕЗС відображається у гр. 5 додатка АМ, а також у рядках 1.1.1 та 1.2.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток за півріччя 2023 року.

* Сума амортизації ЕЗС відображається у гр. 5 додатка АМ, а також у рядках 1.1.1 та 1.2.1 додатка РІ до декларації з податку на прибуток за півріччя 2023 року.