ТОВ «Сіріус»

Код ЄДРПОУ 35496322

31.12.2022

м. Дніпро

Бухгалтерська довідка № 1
з виправлення помилки в бухгалтерському обліку
за липень – грудень 2022 року

Підприємство 09.06.2022 ввело в експлуатацію легковий автомобіль марки Scoda Oktavia, реєстраційний номер АЕ 5467 НА, безплатно отриманий від фізичної особи Марченка Олега Олексійовича за актом приймання-передачі від 03.05.2022 № 1. Справедлива вартість автомобіля – 120 000 грн, первісна вартість – 125 000 грн, ліквідаційна вартість – 2 000 грн, строк корисного використання – 5 років (60 міс.), метод амортизації – прямолінійний, призначення – для потреб адміністрації.

З липня по грудень 2022 року помилково не відображалося списання додаткового капіталу, відображеного за кредитом субрахунка 424 «Безоплатно одержані необоротні активи», до складу доходів (субрахунок 745 «Дохід від безоплатно одержаних активів») пропорційно до нарахованої амортизації, як того вимагає п. 21 НП(С)БО 15 «Дохід».

Щомісячна сума такого списання повинна скласти 2 000 грн [120 000 грн : (125 000 грн – 2 000 грн) х 2 050 грн].

Для виправлення помилки необхідно зробити такі проведення:

(грн)

№ з/п

Зміст операції

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

1

Відображено дохід від безоплатно отриманого автомобіля у сумі, пропорційній до нарахованої амортизації, за період липень – грудень 2022 року (2 000 х 6 міс.)

424

745

12 000

2

Донараховано податок на прибуток за 9 місяців 2022 року на підставі додатка ВП до декларації з податку на прибуток за 2022 рік (2 000 х 3 міс. х 18 %)

98

641/прибуток

1 080

Виконавець (бухгалтер з обліку основних засобів)     (підпис)     Марія ІВАНЧЕНКО

Головний бухгалтер     (підпис)     Світлана СИДОРЕНКО