№п/п
|
Зміст операції
|
Первиннийдокумент
|
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Облік у колишнього роботодавця |
|||||
1
|
Нараховано зарплату працівникові в місяці звільнення за переведенням |
Розрахунково-платіжна відомість типової форми № П-6* |
93
|
661
|
1 800,00
|
2 |
Нараховано компенсацію за невикористану відпустку |
471 |
661 |
860,00 |
|
3
|
Утримано ЄСВ із суми: – зарплати (1 800 х 3,6 %) |
Бухгалтерська довідка
|
661
|
651
|
64,80
|
– компенсації (860 х 3,6 %) |
661 |
651 |
30,96 |
||
4
|
Утримано ПДФО із суми: – зарплати [(1 800,00 – 64,80) х 15 %] |
661 |
641/ПДФО |
260,28 |
|
– компенсації [(860,00 – 30,96) х 15 %] |
124,36 |
||||
5
|
Утримано військовий збір із суми: – зарплати (1 800 х 1,5 %) |
661
|
641/ВЗ
|
27,00
|
|
– компенсації (860 х 1,5 %) |
661 |
641/ВЗ |
12,90 |
||
6 |
Нараховано ЄСВ на суму зарплати (1 800 х 37 %) |
93 |
651 |
666,00 |
|
7 |
Нараховано ЄСВ на суму компенсації (860 х 37 %) |
471 |
651 |
318,20 |
|
8
|
Перераховано ПДФО |
Виписка банку |
641/ПДФО |
311
|
384,64
|
9 |
Перераховано військовий збір |
641/ВЗ |
311 |
39,90 |
|
10 |
Перераховано ЄСВ |
651 |
311 |
1 079,96 |
|
11
|
Виплачено з каси підприємства зарплату працівникові (1 800,00 – 64,80 – 260,28 – 27,00) |
Видатковий касовий ордер |
661
|
301
|
1 447,92
|
12
|
Відображено зобов'язання з перерахування компенсації новому роботодавцеві (860,00 – 30,96 – 124,36 – 12,90) |
Бухгалтерська довідка |
661
|
685**
|
691,78
|
13 |
Перераховано компенсацію новому роботодавцеві (філії) |
Виписка банку |
685** |
311 |
691,78 |
Облік у нового роботодавця |
|||||
1
|
Отримано на поточний рахунок компенсацію за невикористану відпустку працівника, прийнятого за переведенням |
Виписка банку
|
311
|
663***
|
691,78
|
2
|
Виплачено компенсацію працівникові при оформленні відпустки |
Видатковий касовий ордер |
663***
|
301
|
691,78
|
* Затверджена наказом Держкомстату від 05.12.08 р. № 489. ** Для зручності обліку цієї суми рекомендуємо окремо ввести субрахунок 685 «Розрахунки з іншими кредиторами». *** Оскільки отримана компенсація для роботодавця не відноситься до фонду оплати праці, але при цьому є виплатою працівникові, рекомендуємо застосовувати субрахунок 663 «Розрахунки за іншими виплатами». |