|
№з/п
|
Зміст операції
|
Первинний документ |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1
|
Нараховано зарплату за відпрацьовані в червні робочі дні |
Розрахунково-платіжна відомість типової форми № П-6* |
23 (91–94)
|
661
|
2 600,00
|
|
2
|
Утримано суму нарахованих відпусткових за невідпрацьовані дні відпустки методом «сторно» |
Бухгалтерськадовідка
|
23 (91–94)
|
661
|
–900,00
|
|
3
|
Нараховано ЄСВ на суму зарплати [(2 600 – 900) х 37 %] |
23 (91–94)
|
651
|
629,00
|
|
|
4
|
Утримано ЄСВ із зарплати [(2 600 – 900) х 3,6 %] |
661
|
651
|
61,20
|
|
|
5
|
Утримано із зарплати: – ПДФО [(2 600,00 – 900,00 – 61,20) х 15 %] |
661 |
641/ПДФО |
245,82 |
|
|
– військовий збір [(2 600 – 900) х 1,5 %] |
661 |
641/ВЗ |
25,50 |
||
|
6
|
Перераховано до бюджету: – ЄСВ (629,00 + 61,20) |
Платіжнедоручення
|
651
|
311
|
690,20
|
|
– ПДФО |
641/ПДФО |
311 |
245,82 |
||
|
– військовий збір |
641/ВЗ |
311 |
25,50 |
||
|
7
|
Проведено остаточний розрахунок із працівником (2 600,00 – 900,00 – 61,20 – 245,82 – 25,50) |
Видатковий касовий ордер |
661
|
301
|
1 367,48
|
|
* Затверджено наказом Держкомстату від 05.12.08 р. № 489. |
|||||