|
Стаття |
Код рядка |
Формула або сальдо субрахунка (рахунка)/ |
|
|
Форма № 1-м |
Форма № 1-мс |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Необоротні активи |
|||
|
Нематеріальні активи |
1000 |
(ряд. 1001 – ряд. 1002) |
Немає окремого рядка |
|
Форма № 1-м. Відображається вартість об’єктів, віднесених до складу нематеріальних активів (далі – НА) |
|||
|
первісна вартість |
1001 |
Дт 12 |
Немає окремого рядка |
|
накопичена амортизація |
1002 |
Кт 133 |
Немає окремого рядка |
|
Незавершені капітальні інвестиції |
1005 |
Дт 15 |
Немає окремого рядка |
|
Форма № 1-м. Відображається вартість не завершених на дату балансу капітальних інвестицій у необоротні активи: – на будівництво, виготовлення, придбання об’єктів матеріальних і нематеріальних активів; – реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), у т. ч. необоротних матеріальних активів, призначених для заміни діючих, та обладнання для монтажу. Нагадаємо, рішення про характер виконаних робіт приймає керівник підприємства. Якщо роботи спрямовані на те, щоб у майбутньому отримати більше економічних вигід від використання необоротного активу, то це поліпшення, які збільшують первісну вартість об’єкта. Якщо роботи виконані для підтримання об’єкта в придатному для використання стані, то їх вартість включається до витрат періоду |
|||
|
Основні засоби: |
1010 |
(Ряд. 1011 – ряд. 1012) |
|
|
Форми № 1-м, № 1-мс. Наводиться вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу, довірчого управління об’єктів, орендованих єдиних (цілісних) державних майнових комплексів, які віднесені до основних засобів (далі – ОЗ), а також інвестиційної нерухомості. Державні (казенні) і комунальні підприємства відображають вартість майна, отриманого на праві господарського відання або праві оперативного управління. Форма № 1-мс. На доповнення до перелічених вище активів наводиться також вартість НА, довгострокових біологічних активів (далі – БА) і незавершені капітальні інвестиції. Зверніть увагу! До цього рядка в обох формах повинна потрапити й залишкова вартість поліпшень орендованого майна, яка обліковується орендарем на субрахунку 117 «Інші необоротні матеріальні активи» |
|||
|
первісна вартість |
1011 |
Дт 10, 11 |
Дт 10–12, 15, 16 |
|
знос |
1012 |
Кт 131, 132, 135 |
Кт 131–135 |
|
Довгострокові біологічні активи |
1020 |
Дт 161, 163, 165 – для БА, Дт 162, 164, 166 мінус Кт 134 – для БА, |
Немає окремого рядка. Відображається в рядках 1010 – 1012 |
|
Форма № 1-м. Наводиться справедлива вартість довгострокових БА або їх залишкова вартість (первісна мінус знос) – залежно від того, як вони обліковуються згідно з НП(С)БО 30 |
|||
|
Довгострокові фінансові інвестиції |
1030 |
Дт 14 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображаються фінінвестиції на період більше одного року, а також інші фінінвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який час |
|||
|
Інші необоротні активи |
1090 |
Дт 17–19 |
Дт 14, 17–19 |
|
Форми № 1-м, № 1-мс. Відображаються суми інших необоротних активів, які не можуть бути включені до вищезгаданих статей розділу «Необоротні активи». При цьому у формі № 1-мс наводяться також довгострокові інвестиції (див. вище). У складі показника даного рядка, зокрема, відображається сума отриманої поворотної фінансової допомоги (далі – ПФД), якщо строк її повернення перевищує 12 місяців із дати балансу (субрахунок 183 «Інша дебіторська заборгованість»). Зазначимо також, що підприємства, які перейшли на застосування НП(С)БО 25 з початку 2025 року, у гр. 3 цього рядка відображають дані рахунку 17 «Відстрочені податкові активи» Балансу (Звіту про фінансовий стан) на кінець 2024 року. На кінець 2025 року залишку на рахунку 17 бути не повинно – робиться проведення Дт 98 – Кт 17 (п. 2.6 розд. II НП(С)БО 25) |
|||
|
Усього за розділом I |
1095 |
Ряд. 1000 + ряд. 1005 + ряд. 1010 + ряд. 1020 + ряд. 1030 + ряд. 1090 |
Ряд. 1010 + ряд. 1090 |
|
II. Оборотні активи |
|||
|
Запаси |
1100 |
Дт 20, 22, 23, 25–28 |
Дт 20–23, 25–28 |
|
Форми № 1-м, № 1-мс. Відображається вартість запасів, сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, купованих напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запчастин, тари (крім інвентарної), будматеріалів та інших матеріалів, призначених для використання в ході нормального операційного циклу. Тут також наводяться витрати на незавершене виробництво та незавершені роботи (послуги), валова заборгованість замовників за будівельними контрактами, сільгосппродукція, вартість товарів, придбаних для продажу. Форма № 1-мс. На додаток до перелічених вище запасів відображаються також поточні БА |
|||
|
у тому числі готова продукція |
1103 |
Сальдо Дт 26-28 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображається готова продукція, а також наводиться купівельна вартість товарів, придбаних для подальшого продажу |
|||
|
Поточні біологічні активи |
1110 |
Сальдо Дт 21 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображається вартість поточних БА тваринництва (дорослі тварини на відгодівлі та в нагулі, птиця, звірі, кролі, дорослі тварини, вибракувані з основного стада для реалізації, молодняк тварин на вирощуванні та відгодівлі), а також рослинництва (зернові, технічні, овочеві та інші культури), облік яких ведеться згідно з НП(С)БО 30 |
|||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
1125 |
Дт 34, 36 мінус Kт 38 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображається заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари, роботи або послуги, включаючи забезпечену векселями, відкоригована на суму РСБ, який сформований під цю заборгованість (нетто) |
|||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом |
1135 |
Дт 378, 641, 642, 651, 652 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображається визнана ДЗ казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів, зокрема за розрахунками за період тимчасової непрацездатності (субрахунок 378) |
|||
|
у тому числі з податку на прибуток |
1136 |
Дт 641/податок на прибуток |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. У цьому рядку наводиться ДЗ (переплата) з податку на прибуток – в ідеалі вона повинна відповідати даним інтегрованої картки платника |
|||
|
Форма № 1-м. Інша поточна дебіторська заборгованість. Форма № 1-мс. Поточна дебіторська заборгованість |
1155 |
Дт 37 (крім субрахунку 378), |
Дт 34, 36, 37, 63, 654, 655, 66, 68 |
|
Форма № 1-м. Вказується відкоригована на суму РСБ заборгованість дебіторів, яка відображається в складі оборотних активів і не включена до інших статей. Зокрема, сума отриманої ПФД, якщо строк її повернення не перевищує 12 місяців із дати балансу (субрахунок 377 «Розрахунки з іншими дебіторами»). Форма № 1-мс. У цьому рядку відображаються: – фактична заборгованість покупців або замовників за реалізовані їм продукцію, товари (роботи, послуги), включаючи забезпечену векселями; – заборгованість інших дебіторів (наприклад, заборгованість за ПФД); – визнана ДЗ казначейських, фінансових і податкових органів, державних цільових фондів, зокрема, заборгованість за розрахунками з тимчасової непрацездатності; – заборгованість працівників перед підприємством за операціями з оплати праці. Якщо мікропідприємство або непідприємницьке товариство формує РСД, то сума ДЗ зменшується на суму РСД |
|||
|
Поточні фінансові інвестиції |
1160 |
Сальдо Дт 352 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображаються фінансові інвестиції на строк, що не перевищує одного року, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім еквівалентів коштів). |
|||
|
Гроші та їх еквіваленти |
1165 |
Дт 30, 31, 333–335, 351 |
Дт 30, 31, 333–335, 351 |
|
Форми № 1-м, № 1-мс. Відображається сума готівки в касі підприємства, гроші на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти коштів |
|||
|
Витрати майбутніх періодів |
1170 |
Дт 39 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображаються витрати, які мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але відносяться до наступних звітних періодів. Це витрати, пов’язані з підготовчими до виробництва роботами в сезонних галузях промисловості, освоєнням нових виробництв та агрегатів, сплачені авансом орендні платежі, передплата і т. п. (Інструкція № 291). Зазначимо, що, оплачуючи на рік уперед право користування програмним продуктом (не для комерційних цілей, а за функціональним призначенням), підприємство також має справу з витратами майбутніх періодів |
|||
|
Інші оборотні активи |
1190 |
Дт 331, 332, 643, 644 |
Дт 286, 331, 332, 352, 39, 643, 644 |
|
Форми № 1-м, № 1-мс. Наводяться суми оборотних активів, які не включені до інших статей розділу, зокрема вартість грошових документів, сальдо за субрахунками 643, 644. Форма № 1-мс. Відображаються інші поточні фінансові інвестиції, витрати майбутніх періодів, суми оборотних активів, які не включені до інших статей розділу, а також вартість необоротних активів, що утримуються для продажу або розподілу відповідно до НП(С)БО 27 (Інструкція № 291, опис субрахунку 286) |
|||
|
Усього за розділом II |
1195 |
Ряд. 1100 + ряд. 1110 + ряд. 1125 + ряд. 1135 + ряд. 1155 + ряд. 1160 + ряд. 1165 + ряд. 1170 + ряд. 1190 |
Ряд. 1100 + ряд. 1155 + ряд. 1165 + ряд. 1190 |
|
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття |
1200 |
Сальдо Дт 286 |
Немає окремого рядка. |
|
Форма № 1-м. Відображається вартість необоротних активів і груп вибуття, що утримуються для продажу або розподілу відповідно до НП(С)БО 27 (Інструкція № 291, опис субрахунку 286) |
|||
|
Баланс |
1300 |
Ряд. 1095 + ряд. 1195 + ряд. 1200 |
Ряд. 1095 + ряд. 1195 |