|
Найменування |
Код |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
|
Поточний податок на прибуток |
1210 |
Кт 641 (сума податку, розрахована згідно з нормами ПК – береться з ряд. 06 декларації з податку на прибуток) |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1210 гр. 3 = Ряд. 1241 + ряд. 1251 гр. 3. |
||
|
Відстрочені податкові активи: – на початок звітного року |
1220 |
Сальдо Дт 17 на початок року |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1220 – ряд. 1230 = Ряд. 1045 гр. 3 форми № 1. |
||
|
– на кінець звітного року |
1225 |
Сальдо Дт 17 на кінець року Ряд. 1225 гр. 3 = (Ряд. 1220 ± ряд. 1242 ± ряд. 1252) гр. 3 |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1225 – ряд. 1235 = Ряд. 1045 гр. 4 форми № 1. |
||
|
Відстрочені податкові зобов’язання: – на початок звітного року |
1230 |
Сальдо Кт 54 на початок року |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1230 – ряд. 1220 = Ряд. 1500 гр. 3 форми № 1 |
||
|
– на кінець звітного року |
1235 |
Сальдо Кт 54 на кінець року Ряд. 1235 гр. 3 = (Ряд. 1230 ± ряд. 1243 ± ряд. 1253) гр. 3 |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1235 – ряд. 1225 = Ряд. 1500 гр. 4 форми № 1. |
||
|
Включено до Звіту про фінансові результати – усього |
1240 |
Ряд. 1240 гр. 3 = (Ряд. 1241 ± ряд. 1242 ± ряд. 1243) гр. 3 |
|
Перевірочна формула: Ряд. 1241 ± ряд. 1242 ± ряд. 1243 = Ряд. 2300 гр. 3 форми № 2 |
||
|
у тому числі: – поточний податок на прибуток |
1241 |
Дт 98 – Кт 641 ( з декларації з податку на прибуток) |
|
– зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів |
1242 |
Відображається або зменшення (списання), або збільшення ВПА. Наприклад: +(Дт 98 – Кт 17) або –(Дт 17 – Кт 98). Суму збільшення показника ВПА наводять у дужках! |
|
– збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов’язань |
1243 |
Відображається або зменшення (списання), або збільшення показника ВПЗ (крім тих, що відображені за рахунок власного капіталу). Наприклад: +(Дт 98 – Кт 54) або –(Дт 54 – Кт 98). Суму зменшення показника ВПЗ наводять у дужках! |
|
Відображено в складі власного капіталу – усього |
1250 |
Сума рядків 1251–1253 |
|
у тому числі: – поточний податок на прибуток |
1251 |
Кт 641 – відображається поточний податок на прибуток, нарахований за рахунок зменшення власного капіталу підприємства згідно з п. 4 НП(С)БО 17 |
|
– зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів |
1252 |
+(Дт 41 – Кт 17) або –(Дт 17 – Кт 41) |
|
– збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов’язань |
1253 |
+(Дт 41 – Кт 54) або –(Дт 54 – Кт 41) |