Пасив

Код
рядка

Формула для
заповнення
рядка/сальдо
за рахунком
(субрахунком)

Що відображається
(відповідно до Методрекомендацій № 433)/
Зіставлення з показниками інших форм

1

2

3

4

I. Власний капітал

Зареєстрований
(пайовий) капітал

1400

Кт 401, 402, 403 + Кт 404
(якщо не заповнюється ряд. 1401)

Зафіксована в установчих документах сума СК, іншого зареєстрованого капіталу, а також пайовий капітал у сумі, яка формується згідно із законодавством (п. 2.40).

Вважаємо, що якщо не заповнюється додатковий ряд. 1401, то в цьому рядку потрібно вказати і внески до незареєстрованого СК

Ряд. 1400 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 3 форми № 4.

Ряд. 1400 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 3  форми № 4

Внески до
незареєстрованого
статутного
капіталу*

1401

Кт 404

Сума внесків в оголошений, але ще не зареєстрований СК.

Включається в підсумок Балансу (п. 15 Методрекомендацій № 476), тому при заповненні цього рядка сальдо за Кт 404 не має потрапити до ряд. 1400

Примітка до рядків 1400 та 1401. Рядок 1401 почав окремо включатися в підсумок Балансу з 17.05.2024 (дата внесення змін до п. 15 Методрекомендацій № 476). До цієї дати додатковий ряд. 1401 не включався до підсумку Балансу, а його показники враховувалися в загальному підсумку ряд. 1400, що, на наш погляд, було більш правильним. Новий порядок заповнення веде до порушення порівнянності показників форми № 1 і форми № 4, оскільки в останній немає окремої графи для внесків до незареєстрованого СК (їх доведеться відображати в гр. 3 рядків 4095 і 4300 форми № 4, які мають відповідати ряд. 1400 (графи 3 та 4 відповідно) форми № 1. Тому рекомендуємо підприємствам показувати такі внески в ряд. 1400, а додатковий ряд. 1401 не заповнювати. Це допустимо, адже назва ряд. 1400 збігається з назвою рахунку 40, одним із субрахунків якого є субрахунок 404.

Капітал
у дооцінках

1405

Кт 41

Сума дооцінок необоротних активів і фінансових інструментів (п. 2.41)

Ряд. 1400 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 4 форми № 4.

Ряд. 1400 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 4  форми № 4

Додатковий
капітал

1410

Кт 42

Сума безплатно отриманих активів, накопичені курсові різниці (п. 2.42).

Ряд. 1410 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 5 форми № 4.

Ряд. 1410 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр.5  форми № 4

Емісійний дохід*

1411

Кт 421

Різниця між вартістю реалізації акцій та їх номінальною вартістю.

Не включається в підсумок Балансу

Накопичені
курсові різниці*

1412

Кт 423

Сума накопичених курсових різниць, які включаються до складу додаткового капіталу.

Увага! Курсові різниці за зобов’язаннями засновників по внесках до СК в інвалюті обліковують на субрахунку 425 (лист Мінфіну від 19.11.2013 № 31-08410-07-16/33606). Тобто до ряд. 1412 їх не включають. Їхнє місце в ряд. 1410.

Не включається в підсумок Балансу

Резервний капітал

1415

Кт 43

Сума резервів, створених відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку підприємства (п. 2.43)

Ряд. 1415 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 6 форми № 4.

Ряд. 1415 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 6 форми № 4

Нерозподілений
прибуток (непокритий збиток)

1420

Кт 441
або (Дт 442)

Сума нерозподіленого прибутку (сальдо Кт 441) або непокритого збитку (сальдо Дт 442) (п. 2.44)

Ряд. 1420 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 7 форми № 4.

Ряд. 1420 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 7 форми № 4

* Додаткові статті.

Неоплачений
капітал

1425

(Дт 46)

Сума заборгованості учасників за внесками до СК

(п. 2.45)

Ряд. 1425 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 8 форми № 4.

Ряд. 1425 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 8 форми № 4.
Ряд. 1425 граф 3 и 4 форми № 1,
як правило, менше або дорівнює ряд. 1400 граф 3 і 4 форми № 1

Вилучений капітал

1430

(Дт 45)

Фактична собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством в учасників (п. 2.46)

Ряд. 1430 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 4095 гр. 9  форми № 4.

Ряд. 1430 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 4300 гр. 9 форми № 4

Усього
за розділом I

1495

Сума рядків 1400, 1401, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420
мінус рядки 1425, 1430

Ряд. 1495 гр. 3 форми № 1 = Ряд. 4095 гр. 10 форми № 4.

Ряд. 1495 гр. 4 форми № 1 = Ряд. 4300 гр. 105 форми № 4

II. Довгострокові зобов’язання
і забезпечення

Відстрочені податкові зобов’язання

1500

Кт 54

Сума податку на прибуток, що підлягає сплаті в майбутніх періодах згідно з НП(С)БО 17 (п. 2.48)

Ряд. 1500 гр. 3 форми № 1 =
= Ряд. 1230 – ряд. 1220 форми № 5.

Ряд. 1500 гр. 4 форми № 1 =
= Ряд. 1235 – ряд. 1225 форми № 5

Пенсійні зобов’язання*

1505

Кт 472

Сума довгострокових зобов’язань, пов’язаних із виплатами після закінчення трудової діяльності

(п. 2.49)

Довгострокові
кредити банків

1510

Кт 501–504

Сума заборгованості підприємства перед банками за отриманими позиками, які не є поточними зобов’язаннями (п. 2.50)

Інші довгострокові зобов’язання

1515

Кт 505, 506,
51–53, 55

Сума довгострокової заборгованості підприємства (крім кредитів банків) (п. 2.51)

Довгострокові
забезпечення

1520

Кт 471, 473,
474, 477, 478
(у частині
довгострокових забезпечень)

Кошти (залишок), спрямовані на довгострокове забезпечення майбутніх витрат і платежів (наприклад, гарантійних зобов’язань), а також довгострокові забезпечення виплат персоналу (п. 2.52)

Довгострокові
забезпечення
витрат персоналу*

1521

Кт 471, 477

Розшифрування суми, зазначеної в ряд. 1520, у частині довгострокових виплат персоналу.

Не включається в підсумок Балансу

Цільове
фінансування

1525

Кт 48

Залишок коштів цільового фінансування, у т. ч. кошти, звільнені від обкладення ПДВ (п. 2.53)

Благодійна
допомога*

1526

Кт 483

Залишок коштів, отриманих як благодійна допомога, звільнена від обкладення ПДВ (п. 2.54).

Не включається в підсумок Балансу

Усього
за розділом II

1595

Сума рядків 1500, 1505, 1510, 1515, 1520, 1525, 1530, 1535, 1540, 1545

ІІІ. Поточні
зобов’язання
та забезпечення

Короткострокові
кредити банків

1600

Кт 31 (овердрафт), 60

Поточні зобов’язання підприємства перед банками за отриманими від них кредитами (п. 2.55)

Векселі видані*

1605

Кт 62

Сума заборгованості, забезпеченої векселем (п. 2.60)

* Додаткові статті.

Поточна
кредиторська
заборгованість за:

– довгостроковими зобов’язаннями

1610

Кт 61

Довгострокові зобов’язання, що підлягають погашенню протягом 12 місяців із дати балансу (п. 2.61)

– товари, роботи,
послуги

1615

Кт 63 + Кт 62

Заборгованість за товари (роботи, послуги), за винятком заборгованості, забезпеченої векселем (п. 2.62)

– розрахунками
з бюджетом

1620

Кт 641, 642

Заборгованість підприємства за платежами до бюджету (п. 2.63)

у тому числі з по­датку на прибуток

1621

Кт 641/
податок
на прибуток

Заборгованість підприємства за поточним податком на прибуток (у т. ч. із ряд. 1620). Включається в підсумок ряд. 1620

– розрахунками
зі страхування

1625

Кт 65

Заборгованість за відрахуваннями на страхування (п. 2.64)

– розрахунками
з оплати праці

1630

Кт 66

Заборгованість підприємства з оплати праці (п. 2.65)

– за одержаними
авансами*

1635

Кт 681

(або Кт 36, якщо підприємство не застосовує субрахунок 681 для передоплати)

Сума передоплат, отримана в рахунок постачань товарів (робіт, послуг) (п. 2.66)

– за розрахунками
з учасниками*

1640

Кт 67

Заборгованість підприємства перед учасниками, пов’язана з розподілом прибутку (дивіденди і т. п.), за виплатами у зв’язку з отриманням належної вибулому учасникові (засновникові) частини активів підприємства (п. 2.67)

– із внутрішніх
розрахунків*

1645*

Кт 682, 683

Заборгованість підприємства пов’язаним сторонам і кредиторська заборгованість за внутрішніми розрахунками (п. 2.68)

Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю*

1650*

Кт 36, 37, 68
(у частині розрахунків
за страховою діяльністю)

Кредиторська заборгованість за страховими виплатами, страховими преміями, отриманими авансами, кредиторська заборгованість перед страховими агентами, брокерами та посередниками, премії, що виплачуються перестраховикам, інша кредиторська заборгованість за страховою діяльністю (заповнюють виключно страховики) (п. 2.69)

Поточні
забезпечення

1660

Кт 47 – сума коротко-
строкових
забезпечень

Залишок коштів, спрямованих на поточні забезпечення майбутніх витрат і платежів (п. 2.70)

Доходи майбутніх
періодів

1665

Кт 69

Доходи, які отримані в поточному або попередніх періодах, але відносяться до майбутніх звітних періодів (п. 2.71)

Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків*

1670*

Кт субрахунку з обліку неамортизованого залишку комісійних винагород

Неамортизований залишок комісійних винагород, отримуваних від перестраховиків, які були віднесені на майбутні періоди для їх відповідності преміям, переданим у перестрахування (заповнюють виключно страховики) (п. 2.72)

Інші поточні зобов’язання

1690

Кт 36, 372, 643, 644, 684, 685 та ін.

Суми поточних зобов’язань, які не можуть бути включені до інших статей (п. 2.73)

Зверніть увагу! Заборгованість підприємства-інвестора щодо внесків до СК іншого підприємства повинна включатися до ряд. 1036 (п. 2.12)

Усього
за розділом IІІ

1695

Сума рядків 1600, 1605, 1610, 1615, 1620, 1625, 1630, 1635, 1640, 1645, 1650, 1660, 1665, 1670, 1690

ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

1700

Кт 680

Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, що утримуються для продажу, які визначають відповідно до НП(С)БО 27 (п. 2.74). Сюди ж включаються зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, що утримуються для розподілу, які також відображаються на субрахунку 680 згідно з Інструкцією № 291 і п. 4 розд. I НП(С)БО 27

Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду*

1800

Для приватних пенсійних фондів

Різниця між вартістю активів пенсійного фонду на звітну дату та сумою його зобов’язань, що підлягають виконанню на звітну дату (п. 2.75)

Баланс

1900

Ряд. 1495 + ряд. 1595 + ряд. 1695 + ряд. 1700 + ряд. 1800 = Ряд. 1300

* Додаткові статті.