Актив

Код
рядка

Формула
для заповнення рядка/сальдо
за рахунком (субрахунком)

Що відображається
(згідно з Методрекомендаціями № 433)/
Порівнянність з іншими формами фінзвітності

1

2

3

4

I. Необоротні
активи

Нематеріальні
активи

1000

Ряд. 1001 –
– ряд. 1002

Залишкова вартість нематеріальних активів (далі – НА) згідно з НП(С)БО 8 (п. 2.7)

– первісна вартість

1001

Дт 12

Первісна вартість НА.

Не включається в підсумок Балансу

Гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 080 гр. 3 форми № 5.

Гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 080 гр. 14 форми № 5

– накопичена
амортизація

1002

(Кт 133)

Сума накопиченої амортизації (вказується в дужках).
Не включається в підсумок Балансу

Гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 080 гр. 4 форми № 5.

Гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 080 гр. 15 форми № 5

Незавершені капітальні інвестиції

1005

Дт 15

Вартість не завершених на дату балансу капітальних інвестицій у необоротні активи, а саме (п. 2.8):

1) у будівництво та реконструкцію;

2) модернізацію та поліпшення, які збільшують їхню первісну (переоцінену) вартість;

3) виготовлення, створення, вирощування, придбання об’єктів:

– основних засобів (далі – ОЗ);

– НА;

– довгострокових біологічних активів (далі – ДБА);

– необоротних активів, призначених для заміни діючих;

– обладнання для монтажу.

На замітку! Не включаються до складу капітальних інвестицій та не відображаються на рахунку 15 і відповідно в ряд. 1005: вартість ОЗ і НА, унесених до статутного (пайового) капіталу підприємства його засновниками (пайовиками, учасниками), вартість безплатно отриманих ОЗ і НА та сума переоцінки необоротних активів (лист Мінфіну від 17.11.2003 № 31-04200-04-5/5570)

Гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 340 гр. 4 форми № 5

Основні засоби

1010

Ряд. 1011 –
– ряд. 1012

Залишкова вартість ОЗ:

– власних та отриманих на умовах фінлізингу;

– орендованих цілісних майнових комплексів, включених до складу ОЗ згідно з НП(С)БО 7;

– отриманих у довірче управління або на праві господарського відання.

Також тут наводиться вартість інших необоротних матеріальних активів (п. 2.9)

– первісна вартість

1011

Дт 10, 11

Первісна вартість ОЗ.

Не включається в підсумок Балансу

Гр. 3 форми № 1 =
(Ряд. 260 – ряд. 105) гр. 3 форми № 5.

Гр. 4 форми № 1 =
(Ряд. 260 – ряд. 105) гр. 14 форми № 5

– знос

1012

(Кт 131, 132)

Сума нарахованого зносу.

Не включається в підсумок Балансу

Гр. 3 форми № 1 =
(Ряд. 260 – ряд. 105) гр. 4 форми № 5.

Гр. 4 форми № 1 =
(Ряд. 260 – ряд. 105) гр. 15 форми № 5

Інвестиційна
нерухомість

1015

Дт 100
(у частині ІН, що обліко-
вується
за справед-
ливою
вартістю).
(Ряд. 1016 –
– ряд. 1017)
граф 3 і 4
форми № 1
(у частині ІН
за первісною вартістю)

Вартість інвестиційної нерухомості (далі – ІН) (п. 2.10).
Умови, за яких об’єкти ОЗ відносяться до складу ІН, викладено в НП(С)БО 32. У цій статті наводяться:

– справедлива вартість ІН на дату балансу, якщо ІН обліковується за справедливою вартістю;

– залишкова вартість, якщо ІН обліковується за первісною вартістю. При цьому варіанті заповнюються додаткові рядки 1016 і 1017

Ряд. 1015 граф 3 і 4 форми № 1 =
Ряд. 105 граф 3 і 14 форми № 5 –
Ряд. 1017 граф 3 і 4 форми № 1.

Ряд. 1015 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 269 форми № 5 –
– Ряд. 1017 гр. 4 форми № 1 +
Ряд. 1016 гр. 4 форми № 1

Первісна вартість
інвестиційної
нерухомості*

1016

Дт 100

Первісна вартість ІН, яка відображається в обліку за первісною вартістю (п. 2.10).

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1016 гр. 4 форми № 1 =
= Ряд. 105 гр. 14 форми № 5 –
Ряд. 269 форми № 5.

Ряд. 1016 гр. 4 форми № 1 =
(Ряд. 1015 + Ряд. 1017) гр. 4 форми № 1 –
Ряд. 269 форми № 5

Знос інвестиційної
нерухомості*

1017

(Кт 135)

Сума зносу ІН, що обліковується за первісною вартістю.

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1017 граф 3 і 4 форми № 1 =
Ряд. 105 граф 3 і 14 форми № 5 –
Ряд. 1015 граф 3 і 4 форми № 1.

Ряд. 1017 граф 3 і 4 =
Ряд. 105 граф 4 і 15 форми № 5

* Додаткові статті.

Довгострокові
біологічні активи

1020

Дт 161, 163, 165
(під час оцінки ДБА
за справедливою
вартістю) або Ряд. 1021 –
– Ряд. 1022
(якщо облік
ведеться
за первісною
вартістю)

Вартість ДБА, облік яких ведеться згідно з НП(С)БО 30 (п. 2.11). У цій статті відображається:

– справедлива вартість ДБА на дату балансу, якщо їх облік ведеться за справедливою вартістю;

– залишкова вартість, якщо їх облік ведеться за первісною вартістю. При цьому варіанті заповнюються додаткові рядки 1021 і 1022.

Майте на увазі! У рядках 1020–1022 не наводять вартість тварин і багаторічних насаджень, які не пов’язані із сільгоспдіяльністю, а також плодових рослин, пов’язаних із сільгоспдіяльністю. Такі активи обліковують на субрахунках 107 «Тварини» і 108 «Багаторічні насадження» і відображають у рядках 1010–1012 форми № 1

Ряд. 1020 граф 3 і 4 форми № 1 =
Ряд. 1410 граф 13 і 17 форми № 5 +
(Ряд. 1021 – Ряд. 1022) граф 3 і 4 форми № 1.

Ряд. 1020 гр. 3 форми № 1 =
= Ряд. 1410 (гр. 3 – гр. 4 + гр. 13) форми № 5.

Ряд. 1020 гр. 4 форми № 1 =
= Ряд. 1410 (гр. 11 – гр. 12 + гр. 17) форми № 5.

Ряд. 1020 граф 3 і 4 форми № 1 =
= Ряд. 1410 (гр. 3 + гр. 13) і (гр. 11 + гр. 17) форми № 5 –
Ряд. 1022 граф 3 і 4 форми № 1

Первісна вартість
довгострокових
біологічних активів*

1021

Дт 162,
164, 166

Первісна вартість ДБА, якщо їх облік ведеться за первісною вартістю.

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1021 граф 3 і 4 форми № 1 =
= Ряд. 1410 граф 3 і 11 форми № 5

Накопичена
амортизація
довгострокових
біологічних активів*

1022

(Кт 134)

Сума нарахованого зносу, якщо облік ведеться за первісною вартістю.

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1022 граф 3 і 4 форми № 1 =
Ряд. 1410 граф 13 і 17 форми № 5 –
Ряд. 1020 граф 3 і 4 форми № 1 +
+ Ряд. 1021 граф 3 і 4 форми № 1.

Ряд. 1022 граф 3 і 4 форми № 1 =
= Ряд. 1410 (гр. 3 + гр. 13) і (гр. 11 + гр. 17) форми № 5 –
Ряд. 1020 граф 3 і 4 форми № 1.

Ряд. 1022 граф 3 і 4 форми № 1 =
= Ряд. 1410 граф 4 і 12 форми № 1

Довгострокові
фінансові інвестиції:

– які обліковуються за методом участі
в капіталі інших
підприємств

1030

Дт 141

Фінансові інвестиції на період більше року, а також усі інвестиції, які не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент, у т. ч.:

– інвестиції, які обліковуються за методом участі в капіталі згідно з НП(С)БО 12

Ряд. 1030 гр. 4 форми № 1 =
= Сума рядків 350–370 гр. 4 форми № 5

– інші фінансові
інвестиції

1035

Дт 142, 143

– інші фінансові інвестиції (пов’язаним і непов’язаним сторонам). Якщо додатковий ряд. 1036 не заповнюється, то показник ряд. 1035 має бути зменшений на суму заборгованості підприємства-інвестора за внесками до статутного капіталу (далі – СК) інших підприємств (за наявності такої заборгованості на дату балансу) (п. 2.12)

Ряд. 1035 гр. 4 форми № 1 =
= Сума рядків 380–410 гр. 4 форми № 5.

Ряд. 1035 гр. 4 форми № 1 =
= Сума рядків 421–423 форми № 5

Заборгованість за внесками до статутного капіталу інших підприємств*

1036*

(Кт 377, 685
у кореспонденції з Дт 14)

Заборгованість підприємства-інвестора за внесками до СК інших підприємств.

У разі заповнення включається в підсумок Балансу (див. формулу розрахунку ряд. 1095), зменшуючи суму інших фінансових інвестицій (п. 2.12). Вважаємо, що показник цього рядка має бути від’ємним

Довгострокова
дебіторська
заборгованість

1040

Дт 181–183

Дебіторська заборгованість (далі – ДЗ), яка не виникає в ході нормального операційного циклу підприємства й буде погашена протягом 12 місяців іздати балансу (п. 2.13).

Довгострокова заборгованість відображається в Балансі за теперішньою вартістю (п. 12 НП(С)БО 10)

Відстрочені
податкові активи

1045

Дт 17

Сума податку на прибуток, який підлягає відшкодуванню в наступних періодах через виниклу тимчасову податкову різницю між обліковою та податковою базами оцінки (п. 2.14)

Ряд. 1045 гр. 3 форми № 1 =
= Ряд. 1220 – ряд. 1230 форми № 5.

Ряд. 1045 гр. 4 форми № 1 =
= Ряд. 1225 – ряд. 1235 форми № 5

Гудвіл*

1050

Дт 19

Величина додатного гудвілу, що виник у результаті придбання підприємства. Ця величина визначається згідно з НП(С)БО 19 (п. 2.15)

Ряд. 1050 гр. 3 форми № 1 =
= Ряд. 090 (гр. 3 – гр. 4) форми № 5.

Ряд. 1050 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 090 гр. 14 форми № 5

Відстрочені
аквізиційні витрати*

1060

Дт 39

Сума аквізиційних витрат страховика, які виникли в поточному та/або попередніх звітних періодах, але відносяться до наступних звітних періодів і визнаються у витратах одночасно з визнанням премії, заробленої протягом строку дії страхового договору (контракту) (п. 2.16)

* Додаткові статті.

Інші необоротні
активи

1090

Дт 184

Необоротні активи, які не потрапили до інших рядків даного розділу за ознакою суттєвості (п. 2.18)

Усього
за розділом I

1095

Сума рядків 1000, 1005, 1010, 1015, 1020,
1030, 1035, 1036, 1040, 1045, 1050, 1060, 1065, 1090

II. Оборотні
активи:

Запаси

1100

Дт 20, 22, 23, 25–27,
281–284, 289 (якщо підприємство веде окремий облік ТЗВ) мінус сальдо за Кт 285

Ряд. 1100 гр. 4 форми № 1 =
= Сума рядків 800–860, 880–910 гр. 3 форми № 5

Виробничі запаси*

1101

Дт 20, 22

Вартість запасів, малоцінних і швидкозношуваних предметів, сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, купованих напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запчастин, тари, будівельних та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу (п. 2.20).

Не включається в підсумок Балансу

Незавершене
виробництво*

1102

Дт 23, 25

Затрати на незавершене виробництво та незавершені роботи (послуги), а також вартість напівфабрикатів власного виробництві та валова заборгованість замовників за будівельними контрактами (п. 2.21).

Увага! Незавершене виробництво на підприємствах, що виконують роботи та надають послуги, складається з витрат на виконання незакінчених робіт (послуг), за якими підприємство ще не визнало дохід.

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1102 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 890 гр. 3 форми № 5

Готова продукція*

1103

Дт 26, 27

Вартість продукції, виготовленої на підприємстві, яка призначена для продажу та відповідає технічним і якісним характеристикам, передбаченим договором або іншим нормативно-правовим актом

(п. 2.22, п. 6 НП(С)БО 9).

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1103 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 900 гр. 3 форми № 5

Товари*

1104

Дт 281–284, 289
(якщо підприємство веде
окремий облік ТЗВ)
мінус сальдо
 за Кт 285

Вартість (без урахування торговельних націнок) залишків товару, придбаного для подальшого продажу (п. 2.23).

Не включається в підсумок Балансу

Ряд. 1104 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 910 гр. 3 форми № 5

Поточні
біологічні активи

1110

Дт 21

Вартість поточних біологічних активів тваринництва, оцінених за справедливою або первісною вартістю, і рослинництва в оцінці за справедливою вартістю (пп. 2.2.4)

Ряд. 1110 гр. 3 форми № 1 =
= Ряд. 1420 (гр. 3 + гр. 13) форми № 5.

Ряд. 1110 гр. 4 форми № 1 =
= Ряд. 1420 (гр. 11 + гр. 17) форми № 5.

Ряд. 1110 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 870 гр. 3 форми № 5

Депозити
перестрахування*

1115

Дт 39/депозити
перестрахування

Сума за договорами перестрахування, які характеризуються переданням незначного страхового ризику або відсутністю передання страхового ризику (п. 2.25)

* Додаткові статті.

Векселі одержані*

1120

Дт 34

Заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію, товари, послуги, яка забезпечена векселем. ДЗ наводиться за чистою вартістю реалізації (тобто за мінусом резерву сумнівних боргів, далі – РСБ) (п. 2.26)

Дебіторська
заборгованість
за продукцію, товари, роботи, послуги

1125

Дт 36 – Кт 38 +
+ Дт 34 (якщо інформація про отримані векселі не наводиться
в ряд. 1120)

ДЗ покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію, товари, послуги (крім заборгованості, забезпеченої векселем, якщо така інформація наведена в окремій статті Балансу). ДЗ відображається за чистою вартістю реалізації (тобто за мінусом РСБ) (п. 2.27)

Ряд. 1125 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 940 гр. 3 форми № 5

Дебіторська
заборгованість
за розрахунками:

– за виданими
авансами

1130

Дт 371
(або Дт 63,
якщо підприємство
веде облік
передоплат
на даному
субрахунку)

Аванси, надані іншим підприємством у рахунок майбутніх постачань, за умови, що завершення розрахунків за цими договорами планується протягом 12 місяців із дати балансу (п. 2.28)

– з бюджетом

1135

Дт 641, 642

Заборгованість фінансових і податкових органів та переплата за податками і зборами (п. 2.29)

у тому числі з по-
датку на прибуток

1136

Дт 641/податок
на прибуток

Переплата за податком на прибуток (у т. ч. із ряд. 1135) (п. 2.29)

– за розрахунками
з нарахованих
доходів*

1140

Дт 373

Сума нарахованих і таких, що підлягають надходжен­ню, дивідендів, відсотків, роялті (п. 2.30)

– за розрахунками
із внутрішніх
розрахунків*

1145

Дт 682, 683

Заборгованість пов’язаних сторін і ДЗ за внутрішніми розрахунками (п. 2.31)

Інша поточна
дебіторська
заборгованість

1155

Дт 372, 374–379, 65, 66, 684, 685
та ін.

Заборгованість, яка не була включена до інших статей та підлягає відображенню в складі активів. Показник наводиться за чистою вартістю реалізації (п. 2.32)

Поточні фінансові
інвестиції

1160

Дт 352

Фінансові інвестиції на строк не більше року, які можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент (крім інвестицій, що є еквівалентами коштів) (п. 2.34)

Ряд. 1160 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 420 гр. 5 форми № 5

Гроші та їх
еквіваленти

1165

Дт 30, 31,
333–335, 351

Готівка в касі підприємства, гроші на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути вільно використані для поточних операцій, а також кошти в дорозі, електронні гроші, еквіваленти грошей. У цій статті вказуються суми коштів у національній або іноземній валюті. Кошти, які не можна використати для операцій протягом одного року починаючи з дати балансу або протягом операційного циклу через обмеження, виключаються зі складу оборотних активів і відображаються як необоротні активи (п. 2.35)

Інформація про готівку та гроші на рахунках у банку може бути наведена в додаткових статтях (якщо вона є істотною). У підсумок Балансу включається загальна сума грошей та їх еквівалентів, інформація про готівку та гроші на рахунках у банку наводиться в додаткових статтях у межах загальної суми

Ряд. 1165 гр. 3 форми № 1 =
Ряд. 3405 гр. 3 форми № 3.

Ряд. 1165 гр. 4 форми № 1 =
Ряд. 3415 гр. 3 форми № 3 =
= Ряд. 690 гр. 3 форми № 5

Готівка*

1166

Дт 30

Готівкові кошти в національній валюті.

Не включається в підсумок Балансу

* Додаткові статті.

Рахунки в банках*

1167

Дт 31

Кошти на рахунках у банку.

Не включається в підсумок Балансу

Витрати майбутніх
періодів

1170

Дт 39

Витрати, які були понесені в поточному або попередніх звітних періодах, але відносяться до наступних звітних періодів (п. 2.36)

Частка перестраховика в страхових
резервах*

1180

Дт 493, 494
(для страхо-
виків)

Страховики відображають визначену й оцінену частку перестрахувальників у страхових резервах кожного виду відповідно до вимог чинного законодавства

(п. 2.37)

Інші оборотні
активи

1190

Дт 331, 332,
643, 644

Суми оборотних активів, для відображення яких за ознаками суттєвості не можна було виділити окрему статтю або які не можуть бути включені до наведених вище статей (наприклад, вартість поштових марок, оплачених путівок, грошових документів в інвалюті)

(п. 2.38)

Усього
за розділом II

1195

Сума рядків 1100, 1110, 1115, 1120, 1125, 1130,
1135, 1140, 1145, 1155, 1160, 1165, 1170, 1180, 1190

III. Необоротні
активи,
утримувані
для продажу,
та групи вибуття

1200

Дт 286

Вартість необоротних активів і груп вибуття, що утримуються для продажу, яка визначається відповідно до НП(С)БО 27 (п. 2.39). Сюди ж включається вартість необоротних активів і груп вибуття, що утримуються для розподілу, яка теж відображається на субрахунку 286 згідно з Інструкцією № 291 і п. 4 розд. I НП(С)БО 27)

Баланс

1300

Сума рядків 1095, 1195, 1200

* Додаткові статті.