№ п/п

Норма
ПК

Підстава для призначення перевірки

1

2

3

1

П. 69.2 підрозд. 10 розд. ХХ

Звернення платника податків

2

Пп. 78.1.2

Платником податків не подані в установлений законом строк податкова декларація, розрахунки, звітність, необхідна для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням відповідно до п. 39.4 ПК*

3

Пп. 78.1.5

Платником податків подані заперечення до акта перевірки в порядку, визначеному п. 86.7 ПК, або скарга на прийняте за результатами перевірки податкове повідомлення-рішення (далі – ППР), і в них платник податків посилається на обставини, не досліджені під час перевірки, об’єктивний розгляд яких неможливий без проведення нової перевірки. Тобто це випадки, коли потрібний повний або частковий перегляд результатів перевірки або скасування прийнятого за її результатами ППР. Така перевірка проводиться виключно з питань, що стали предметом оскарження*

4

Пп. 78.1.7

Розпочато процедуру реорганізації юрособи (крім перетворення), припинення юрособи або підприємницької діяльності фізособи-підприємця, закриття постійного представництва або відокремленого підрозділу юрособи, у тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків

5

Пп. 78.1.8

Платником податків подана декларація, у якій заявлений до відшкодування з бюджету ПДВ (за наявності підстав для перевірки, визначених у розд. V ПК) та/або відображене від’ємне значення ПДВ у розмірі більше 100 тис. грн.

Така перевірка проводиться виключно з метою встановити законність декларування заявленого до відшкодування з бюджету ПДВ та/або суми від’ємного значення ПДВ

6

Пп. 78.1.12

Контролюючим органом вищого рівня – у порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня – здійснена перевірка документів обов’язкової звітності платника податків або матеріалів документальної перевірки, проведеної контролюючим органом нижчого рівня, унаслідок чого виявлено:

– невідповідність висновків акта перевірки вимогам законодавства;

– неповне з’ясування в ході перевірки питань, які мають значення для винесення об’єктивного висновку про дотримання платником податків вимог відповідного законодавства*

7

Пп. 78.1.14

Отримання документально підтвердженої інформації, яка свідчить про невідповідність умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки», та/або виявлення такої невідповідності в порядку, передбаченому пп. 39.5.1.1 ПК*

8

Пп. 78.1.15

Неподання платником податків або подання з порушенням вимог п. 39.4 ПК звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення або в разі встановлення порушень при моніторингу такого звіту або документації відповідно до вимог п. 39.4, 39.5 ПК*

9

Пп. 78.1.16

Отримано звіт про контрольовані операції, відправлений платником податків відповідно до п. 39.4 ПК. У цьому випадку перевірка проводиться виключно з контролю трансфертного ціноутворення*

10

Пп. 78.1.21

Контролюючим органом після проведення документальної планової або позапланової перевірки отримана від іноземних державних органів інформація та/або документи, які стосуються питань, охоплених під час попередніх перевірок платника податків, і свідчать про порушення цим платником податків податкового, валютного та іншого законодавства. Така перевірка проводиться виключно з питань, що послужили підставою для її проведення*

11

Пп. 78.1.22

Отримано інформацію, яка свідчить про ведення нерезидентом відповідно до вимог пп. 14.1.193 ПК господарської діяльності через постійне представництво на території України без взяття на податковий облік*

12

Пп. 69.2 підрозд. 10 розд. ХХ

Отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником валютного законодавства в частині дотримання граничних строків надходження товарів за імпортними операціями та/або валютної виручки за експортними операціями

13

Здійснюється контроль з питань оподаткування юрособами або іншими нерезидентами, що провадять господарську діяльність через постійне представництво на території України, доходів, отриманих нерезидентами з джерелом їх походження з України*

14

Здійснюється податковий контроль за діяльністю нерезидентів (представництв нерезидентів)*