|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Облік у виконавця |
|||||
|
1 |
Отримано давальницьку сировину від замовника |
Акт приймання-передачі сировини |
0221 |
– |
20 000,00 |
|
2 |
Передано у виробництво сировину |
Внутрішня накладна |
0222 |
0221 |
20 000,00 |
|
3 |
Відображено прямі виробничі витрати на переробку сировини та розподілені загальновиробничі витрати |
Регістри |
23 |
13, 20, 66, 65, 91 |
10 000,00 |
|
4 |
Отримано попередню оплату від замовника |
Банківська виписка |
311 |
361 |
120 000,00 |
|
5 |
Відображено податкові зобов’язання з ПДВ |
Податкова накладна |
643 |
641/ПДВ |
20 000,00 |
|
6 |
Відвантажено замовнику готову продукцію |
Акт приймання-передачі, |
361 |
703 |
120 000,00 |
|
7 |
Відображено податкові зобов’язання з акцизного податку* |
Регістри |
703 |
641/АП |
79 537,50 |
|
8 |
Закрито розрахунки з податкових зобов’язань із ПДВ |
703 |
643 |
20 000,00 |
|
|
9 |
Списано з позабалансового рахунка давальницьку сировину по заставній вартості |
– |
0222 |
20 000,00 |
|
|
10 |
Списано собівартість реалізованих послуг |
903 |
23 |
10 000,00 |
|
|
11 |
Віднесено на фінансовий результат дохід від реалізованих послуг |
791 |
703 |
20 462,50 |
|
|
12 |
Віднесено на фінансовий результат собівартість реалізованих послуг |
791 |
903 |
10 000,00 |
|
|
13 |
Сплачено в бюджет акцизний податок |
Платіжне доручення, |
641/АП |
311 |
79 537,50 |
|
* Сума акцизного податку становитиме 79 537,50 грн. (€202 х 25 х 15,75 т). |
|||||
|
Облік у замовника |
|||||
|
1 |
Передано давальницьку сировину замовнику |
Акт примання-передачі сировини |
206 |
201 |
20 000,00 |
|
2 |
Перераховано попередню оплату виконавцю |
Платіжне доручення, |
631 |
311 |
120 000,00 |
|
3 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641/ПДВ |
644 |
20 000,00 |
|
4 |
Отримано готову продукцію |
Акт примання-передачі, прибуткова накладна |
23 |
631 |
100 000,00 |
|
5 |
Закрито розрахунки з податкового кредиту |
Регістри |
644 |
631 |
20 000,00 |
|
6 |
Списано на собівартість готової продукції вартість послуг із переробки |
26 |
23 |
100 000,00 |
|
|
7 |
Списано на собівартість готової продукції вартість сировини |
26 |
206 |
20 000,00 |
|