|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Поточний ремонт (власними силами) |
|||||
|
1 |
Отримано запчастини від постачальника |
ТТН, накладна |
207 |
631 |
5 000,00 |
|
2 |
Відображено податковий кредит з ПДВ |
641 |
631 |
1 000,00 |
|
|
3 |
Оплачено запчастини постачальникові |
Виписка банку |
631 |
311 |
6 000,00 |
|
4 |
Віднесено вартість запчастин на ремонт |
Відомість виконаних |
23 |
207 |
5 000,00 |
|
5 |
Нараховано зарплату робітникам ремонтної бригади |
23 |
661, 651 |
4 800,00 |
|
|
Капітальний ремонт (силами підрядника) |
|||||
|
6 |
Оприбутковано придбані запчастини |
ТТН, накладна |
207 |
631 |
45 000,00 |
|
7 |
Включено суму ПДВ до податкового кредиту |
Податкова накладна |
641 |
631 |
9 000,00 |
|
8 |
Передано запчастини підрядникові |
Акт |
207/підрядник |
207 |
45 000,00 |
|
9 |
Відображено вартість робіт з капітального ремонту комбайна |
Акт виконаних робіт |
152 |
631 |
400 000,00 |
|
10 |
Включено суму ПДВ до податкового кредиту |
Податкова накладна |
641 |
631 |
80 000,00 |
|
11 |
Списано запчастини на вартість ремонтних робіт |
Звіт про використання |
152 |
207/під- |
45 000,00 |
|
12 |
Оплачено виконані роботи |
Виписка банку |
631 |
311 |
480 000,00 |
|
13 |
Збільшено первісну вартість комбайна після капремонту (400 000 + 45 000) |
Акт (форма № ОЗСГ-2) |
104 |
152 |
445 000,00 |
|
Заміна двигуна (шляхом часткової ліквідації ОЗ) |
|||||
|
14 |
Списано старий двигун (часткова ліквідація ОЗ) |
Акт (форма № ОЗСГ-3) |
976 |
104 |
100 000,00 |
|
15 |
Списано витрати на демонтаж двигуна |
Документи про оплату праці (див. вище) |
976 |
66, 65 |
2 760,00 |
|
16 |
Оприбутковано металолом від розбирання двигуна за чистою вартістю реалізації |
Накладна |
209 |
746 |
3 000,00 |
|
17 |
Передано запчастину (двигун) для установки (монтажу) |
152 |
207 |
100 000,00 |
|
|
18 |
Здійснено витрати на монтаж двигуна |
Документи про оплату праці (див. вище) |
152 |
66, 65 |
1 500,00 |
|
19 |
Збільшено первісну вартість трактора (100 000 + 1 500) |
Акт (форма № ОЗСГ-2) |
104 |
152 |
101 500,00 |
|
20 |
Нараховано амортизацію, починаючи з наступного місяця після введення двигуна в експлуатацію [(420 000 – 100 000 + 101 500 – |
Документи з амортизації |
23 (91) |
131 |
3 412,50 |
* Затверджено Наказом № 701. |
|||||