з/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

за загальним Планом
рахунків

Сума

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Видано готівку підзвітній особі

Видатковий касовий ордер
(типова форма № КО-2)*

372

301

72 000

2

Оприбутковано через підзвітну особу придбані подарункові набори:

– на вартість придбаних наборів



Звіт, прибуткова накладна



209



372



60 000

– на суму ПДВ

ПН,
зареєстрована в ЄРПН

641

372

12 000

3

Нараховано дохід працівникам у вигляді подарунків (200 х 35 шт.)

Відомість видачі
подарунків

949

663

7 000

4

Нараховано ЄСВ (7 000 х 22 %)

949

651

1 540

5

Видано подарунки працівникам

Відомість видачі подарунків,
акт на списання подарунків
(довільної форми)

663

209

7 000

6

Нараховано ПЗ (7 000 х 20 %)

ПН

949

641

1 400

7

Нараховано дохід орендодавцям у вигляді новорічних подарунків (200 х 140 шт.)

Відомість видачі
подарунків

949

685

28 000

8

Видано продуктові набори орендодавцям

(200 х 140 шт.)

Відомість видачі подарунків,
акт на списання подарунків
(довільної форми)

685

209

28 000

9

Нараховано ПЗ (28 000 х 20 %)

ПН

949

641

5 600

10

Передано подарунки дитячому садку

(200 х 125 шт.)

Накладна,
акт на списання подарунків
(довільної форми)

949

209

25 000

11

Нараховано ПЗ (25 000 х 20 %)

ПН

949

641

5 000

12

Віднесено на фінрезультат:

– витрати на подарунки орендодавцям

Бухгалтерська
довідка


791


949


28 000

– витрати на подарунки працівникам

791

949

7 000

– витрати на подарунки дитсадку

791

949

25 000

– сума ПДВ

791

949

12 000

* Наведена в додатку 3 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148.