| № | Зміст операції | Первинні | Бухгалтерський облік | ||
| за загальним Планом | Сума | ||||
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Видано готівку підзвітній особі | Видатковий касовий ордер | 372 | 301 | 72 000 |
| 2 | Оприбутковано через підзвітну особу придбані подарункові набори: – на вартість придбаних наборів |
|
|
|
|
| – на суму ПДВ | ПН, | 641 | 372 | 12 000 | |
| 3 | Нараховано дохід працівникам у вигляді подарунків (200 х 35 шт.) | Відомість видачі | 949 | 663 | 7 000 |
| 4 | Нараховано ЄСВ (7 000 х 22 %) | 949 | 651 | 1 540 | |
| 5 | Видано подарунки працівникам | Відомість видачі подарунків, | 663 | 209 | 7 000 |
| 6 | Нараховано ПЗ (7 000 х 20 %) | ПН | 949 | 641 | 1 400 |
| 7 | Нараховано дохід орендодавцям у вигляді новорічних подарунків (200 х 140 шт.) | Відомість видачі | 949 | 685 | 28 000 |
| 8 | Видано продуктові набори орендодавцям (200 х 140 шт.) | Відомість видачі подарунків, | 685 | 209 | 28 000 |
| 9 | Нараховано ПЗ (28 000 х 20 %) | ПН | 949 | 641 | 5 600 |
| 10 | Передано подарунки дитячому садку (200 х 125 шт.) | Накладна, | 949 | 209 | 25 000 |
| 11 | Нараховано ПЗ (25 000 х 20 %) | ПН | 949 | 641 | 5 000 |
| 12 | Віднесено на фінрезультат: – витрати на подарунки орендодавцям | Бухгалтерська |
|
|
|
| – витрати на подарунки працівникам | 791 | 949 | 7 000 | ||
| – витрати на подарунки дитсадку | 791 | 949 | 25 000 | ||
| – сума ПДВ | 791 | 949 | 12 000 | ||
* Наведена в додатку 3 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148. | |||||