Прощення боргу: облік на загальній і на спрощеній системі

№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік			Податковий облік
№ п/п	Зміст операції	Первинні документи	Дт	Кт	Сума	Збільшення фінрезультату до оподаткування («+»)	Зменшення фінрезультату до оподаткування («–»)
1	2	3	4	5	6	7	8
Облік у кредитора – підприємства «Альфа»
1	Відвантажено товари покупцеві	Видаткова накладна	361	702	120 000	–	–
2	Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ	ПН	702	641	20 000	–	–
3	Списано на витрати собівартість реалізованих товарів (сума умовна)	Бухгалтерська довідка	902	281	70 000	–	–
4	Виявлено ознаки сумнівної заборгованості, нараховано РСБ	Бухгалтерська довідка	944	38	120 000	120 000	–
5	Підписано договір прощення повної суми боргу між сторонами договору постачання: – відкориговано суму РСБ (методом «червоне сторно»)	Бухгалтерська довідка	944	38	120 000	–	120 000
5	– списано суму прощення боргу	Бухгалтерська довідка	949	361	120 000	120 000	–
Облік у боржника – підприємства «Омега»
6	Отримано товари від постачальника	Видаткова накладна	281	631	100 000	–	–
7	Відображено право на податковий кредит з ПДВ (до отримання ПН, зареєстрованої в ЄРПН)	–	644	631	20 000	–	–
8	Відображено податковий кредит з ПДВ	ПН	641	644	20 000	–	–
9	Підписано сторонами договір про прощення боргу	Бухгалтерська довідка	631	717	120 000	–	–
10	Відкориговано податковий кредит з ПДВ шляхом нарахування компенсуючих податкових зобов’язань: – включено до первісної вартості товарів суму компенсуючих податкових зобов’язань	Не оформляється	281	643	20 000	–	–
10	– виписано зведену ПН, нараховано компенсуючі податкові зобов’язання	Зведена ПН	643	641	20 000	–	–