|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Січень 2021 року |
|||||
|
1 |
Отримано кредит банку |
Виписка банку |
311 |
501 |
1 800 000,00 |
|
2 |
Переведено частину довгострокової заборгованості зі строком погашення менше 12 місяців у поточну |
Бухгалтерська |
501 |
611 |
600 000,00 |
|
Лютий 2021 року |
|||||
|
3 |
Нараховано проценти за 1-й місяць користування кредитом (загальна сума) (1 800 000 х 13,1 % : 360 д. х 30 д.) |
Виписка банку |
951 |
684/банк |
19 650,00 |
|
4 |
Сплачено проценти за 1-й місяць у розмірі 7 % річних за рахунок підприємства (19 650 : 13,1 % х 7 %) |
Платіжне доручення, |
684/банк |
311 |
10 500,00 |
|
5 |
Переведено проценти за 1-й місяць, що підлягають сплаті за рахунок бюджетних коштів, на контрагента «Фонд» |
Бухгалтерська |
684/банк |
684/Фонд |
9 150,00 |
|
6 |
Погашений 1-й платіж банку за тілом кредиту (1 800 000 : 36 міс.) |
Платіжне доручення, |
611 |
311 |
50 000,00 |
|
Березень 2021 року |
|||||
|
7 |
Нараховано проценти за 2-й місяць користування кредитом (загальна сума) (1 750 000 х 13,1 % : 360 д. х 30 д.) |
Виписка банку |
951 |
684/банк |
19 104,17 |
|
8 |
Сплачено проценти за 2-й місяць у розмірі 7 % річних за рахунок підприємства (19 104,17:13,1 % х 7 %) |
Платіжне доручення, |
684/банк |
311 |
10 208,33 |
|
9 |
Переведено проценти за 2-й місяць, що підлягають сплаті за рахунок бюджетних коштів, на окремий субрахунок |
Бухгалтерська |
684/банк |
684/Фонд |
8 895,84 |
|
10 |
Погашено 2-й платіж банку за тілом кредиту |
Платіжне доручення, |
611 |
311 |
50 000,00 |
|
11 |
Зараховано на сплату процентів банку за 1-й місяць бюджетне фінансування за програмою доступних кредитів |
Виписка банку |
684/Фонд |
482 |
9 150,00 |
|
12 |
Визнано доходи від отриманого бюджетного фінансування |
Бухгалтерська |
482 |
718 |
9 150,00 |
|
13 |
Переведено до складу поточних зобов’язань ще три платежі за тілом кредиту, строк погашення яких становить менше 12 місяців від дати балансу (від 31.03.21 р.) |
Бухгалтерська |
501 |
611 |
150 000,00 |
Далі операції відображаються аналогічно |
|||||