|
№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Благодійність грошима
|
|||||
|
1
|
Перераховано кошти волонтерам* |
Наказ керівника, виписка банку
|
977
|
311
|
80 000
|
|
Негрошова благодійність
|
|||||
|
2
|
Придбано ТМЦ для військової частини |
Накладна типової форми № М-11**
|
209
|
631
|
42 000***
|
|
3
|
Списано ТМЦ, передані військовій частині |
Наказ керівника, акт приймання-передачі, копія рішення про внесення до Реєстру
|
977
|
209
|
42 000****
|
|
4
|
Списано м'ясні консерви |
977
|
281
|
60 000****
|
|
|
5
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ при передачі м'ясних консервів |
Податкова накладна
|
977
|
641
|
12 000*****
|
|
* ПДФО не утримується (пп. 165.1.19, пп. «а» пп. 170.7.8 ПК). А вартість переданих коштів не потрапляє до розрахунку благодійного ліміту, оскільки волонтер не є неприбутковою організацією (пп. 140.5.9 ПК). ** Затверджено наказом Мінстату від 21.06.96 р. № 193. *** З урахуванням вхідного ПДВ. **** Якщо річний дохід підприємства не перевищує 20 млн грн., то вся вартість переданих активів буде врахована у витратах для цілей обкладення податком на прибуток. Інакше податкові витрати будуть обмежені благодійним лімітом (див. приклад на с. 41 цього номера). ***** У сумі раніше відображеного податкового кредиту. |
|||||