|
№ з/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
02.11.19 р. Курс НБУ – 25 грн за $1. Розміщено інвалютні кошти на депозит |
Договір банківського вкладу, виписка банку |
314 |
312 |
$20 000,00 500 000,00 |
|
2 |
30.11.19 р. Курс НБУ – 26 грн за $1. Нараховано проценти на суму вкладу за листопад (тут і далі сума умовна) |
Бухгалтерська довідка, виписка банку |
373 |
719 |
$79,00 2 054,00 |
|
3 |
31.12.19 р. Курс НБУ – 25,50 грн за $1. Нараховано проценти на суму вкладу за грудень |
373 |
719 |
$85,00 2 167,50 |
|
|
4 |
Відображено курсові різниці за сумою вкладу на дату балансу* [$10 000 х (25,50 – 25)] |
Бухгалтерська довідка |
314 |
714 |
10 000,00 |
|
5 |
Відображено курсові різниці за заборгованістю банку у вигляді нарахованих процентів на дату балансу за листопад* [$79 х (26 – 25,50)] |
945 |
373 |
39,50 |
|
|
6 |
15.01.20 р. Курс НБУ – 26,00 грн за $1. Повернуто вклад на поточний рахунок |
Договір банківського вкладу, виписка банку |
312 |
314 |
$20 000,00 520 000,00 |
|
7 |
Нараховано проценти на суму вкладу за січень |
Бухгалтерська довідка, виписка банку |
373 |
719 |
$41,00 1 066,00 |
|
8 |
Відображено курсові різниці за заборгованістю банку в сумі вкладу на дату його повернення* [$20 000 х (26,00 – 25,50)] |
Бухгалтерська довідка |
314 |
714 |
10 000,00 |
|
9 |
Зараховано проценти на поточний рахунок [($79 + $85 + $41) х 26,00] |
Виписка банку |
312 |
373 |
$205,00 5 330,00 |
|
10 |
Відображено курсові різниці за процентами на дату їх фактичного зарахування на поточний рахунок* [$79 х (26,00 – 25,50) + $85 х (26,00 – 25,50)] |
Бухгалтерська довідка |
373 |
714 |
82,00 |
* Проценти та тіло депозиту – це монетарні статті балансу, які треба перераховувати за курсом НБУ на дату балансу та дату господарської операції (п. 8 НП(С)БО 21). Курсові різниці розраховуються шляхом перерахування інвалюти:– на дату балансу (для порівняння береться курс на дату розміщення грошей на депозит);– на дату повернення депозиту (для порівняння береться курс на дату останнього балансу);– між курсами на дату розміщення та дату повернення депозиту – якщо депозит розмістили та повернули в одному звітному періоді. |
|||||