|
№ з/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Жовтень 2024 року |
|||||
|
1 |
Отримано позику зі строком погашення 18 місяців: – відображено за номіналом |
Виписка банку, |
311 |
5011 |
5 000 000,00 |
|
– відображено суму дисконту |
5012 |
733 |
285 691,84 |
||
|
Листопад 2024 року – січень 2025 року |
|||||
|
2 |
Нараховано амортизацію дисконту: – листопад 2024 року |
Бухгалтерська довідка |
952 |
5012 |
15 434,64 |
|
– грудень 2024 року |
15 485,18 |
||||
|
– січень 2025 року |
15 535,88 |
||||
|
Січень 2025 року (модифікація на 31.01.2025) |
|||||
|
3 |
Частково погашено позику |
Виписка банку |
5011 |
311 |
2 000 000,00 |
|
Сальдо Дт 5012 на момент часткового погашення позики (285 691,84 – 15 434,64 – 15 485,18 – 15 535,88) |
– |
5012 |
– |
239 236,14 |
|
|
Сальдо Дт 5012 (має бути) |
– |
5012 |
– |
143 561,48 |
|
|
4 |
Приведено дисконт у відповідність із новим розрахунком дисконтованої вартості залишку позики* |
Бухгалтерська довідка |
952 |
5012 |
95 674,66 |
|
Лютий 2025 року |
|||||
|
5 |
Нараховано амортизацію дисконту |
Бухгалтерська довідка |
952 |
5012 |
9 352,04 |
|
Далі операції відображаються аналогічно. |
|||||
* Нова сума дисконту (Дт 5012) повинна становити 143 561,48 грн, а на момент проведення платежу становить 239 236,14 грн, тобто сума дисконту зменшилася, виникли фінансові витрати в сумі 95 674,66 грн. |
|||||