|
№ з/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
І квартал 2024 року |
|||||
|
1 |
Відвантажено товар із відстроченням платежу: – у розмірі продисконтованої суми заборгованості |
Видаткова накладна, |
|
|
|
|
– відображено суму дисконту |
1831 |
1832* |
1 216 633,65 |
||
|
2 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
Видаткова накладна |
702 |
643 |
2 000 000,00 |
|
3 |
Віднесено на розрахунки з бюджетом суму ПДВ |
Податкова накладна |
643 |
641/ПДВ |
2 000 000,00 |
|
4 |
Списано собівартість реалізованого товару (сума довільна) |
Бухгалтерська довідка, |
902 |
281 |
8 500 000,00 |
|
5 |
Списано на фінансові результати: – доходи від реалізації (10 783 366,35 – 2 000 000,00) |
Бухгалтерська довідка |
|
|
|
|
– собівартість реалізованих товарів |
791 |
902 |
8 500 000,00 |
||
|
6 |
Переведено до складу поточної заборгованості: – найближчі 4 квартальних платежі (з ІІ кварталу 2024 року по І квартал 2025-го) за номіналом боргу (1 800 000 х 4) |
Бухгалтерська довідка |
|
|
|
|
– найближчі 4 квартальних нарахування амортизації дисконту (з ІІ кварталу 2024 року по І квартал 2025 року) |
1832 |
3772 |
649 435,41 |
||
|
Сальдо згорнуте за Дт 183 |
– |
183 |
– |
6 943 493,19 |
|
|
Сальдо згорнуте за Дт 377 |
– |
377 |
– |
6 550 564,59 |
|
|
ІІ квартал 2024 року |
|||||
|
7 |
Отримано оплату за ІІ квартал 2024 року |
Виписка банку |
311 |
3771 |
1 800 000,00 |
|
8 |
Нараховано доходи від амортизації дисконтованої заборгованості за ІІ квартал 2024 року |
Бухгалтерська довідка, |
3772 |
733 |
94 172,91 |
|
9 |
Переведено до складу поточної заборгованості: – платіж за ІІ квартал 2025 року |
Бухгалтерська довідка, |
|
|
|
|
– суму дисконту за ІІ квартал 2025 року |
1812 |
3772 |
101 861,05 |
||
|
Далі операції відображаються аналогічно |
|||||
* На дату реалізації товару дохід від реалізації відображається на однойменному рахунку 70 (за мінусом суми дисконту) записом Дт 1831 – Кт 70, а сума дисконту – проведенням Дт 1831 – Кт 1832. Таким чином, за дебетом субрахунку 1831 буде відображена сума постачання (із ПДВ), яка відповідає даним видаткової накладної. |
|||||