|
№ з/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
І квартал 2024 року |
|||||
|
1 |
Отримано товар із безпроцентним розстроченням платежу: – відображено податковий кредит із ПДВ |
Накладна, |
|
|
|
|
– відображено суму дисконту |
5512 |
5511 |
905 942,22 |
||
|
– сформовано первісну вартість товару* |
28 |
5511 |
11 094 057,78 |
||
* Визначаємо за залишковим принципом:14 400 000,00 грн – 2 400 000,00 грн – 905 942,22 грн = 11 094 057,78 грн. |
|||||
|
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
641 |
644 |
2 400 000,00 |
|
|
3 |
Переведено до складу поточної заборгованості: – найближчі 4 щоквартальних платежі (з ІІ кварталу 2024 року по І квартал 2025-го) по номіналу боргу (1 800 000 х 4) |
Бухгалтерська довідка |
|
|
|
|
– найближчі 4 квартальних нарахування амортизації дисконту (з ІІ кварталу 2024 року по І квартал 2025-го) |
6112 |
5512 |
649 435,41 |
||
|
Сальдо, згорнуте за Кт 551 |
– |
– |
551 |
6 943 493,19 |
|
|
Сальдо, згорнуте за Кт 611 |
– |
– |
611 |
6 550 564,59 |
|
|
ІІ квартал 2024 року |
|||||
|
4 |
Нараховано амортизацію продисконтованої вартості за ІІ квартал 2024 року |
Бухгалтерська довідка, |
952 |
6112 |
197 957,83 |
|
5 |
Сплачено щоквартальний платіж |
Платіжне доручення, |
6111 |
311 |
1 800 000,00 |
|
6 |
Переведено до складу поточної заборгованості: – платіж за ІІ квартал 2025 року |
Бухгалтерська довідка |
|
|
|
|
– суму дисконту за ІІ квартал 2025 року |
6112 |
5512 |
101 861,05* |
||
|
Далі операції відображаються аналогічно |
|||||
* Див. табл. 1 вище. |
|||||