Показники обліку,
сальдо рахунків

Оцінка активу
(зобов’язання)
на кінець року

Тимчасові різниці
(гр. 2 – гр. 3)

На кінець року

у бухгалтерському
обліку

у податковому
обліку

що віднімаються

оподатковувані

ВПА
(рахунок 17)
(гр. 4 х
х 18 %)

ВПЗ
(рахунок 54)
(гр. 5 х
х 18 %)

1

2

3

4

5

6

7

Залишкова вартість основних виробничих засобів: Дт 10, 11 – Кт 131, 132 (крім МНМА і бібліотечних фондів)

15 700 000

10 700 000

–

5 000 000

–

900 000

Кт 38 (РСБ)

1 800 000

–

1 800 000

–

324 000

–

Податковий збиток 2024 року*

–

4 400 000

4 400 000

–

792 000

–

Разом

6 350 000

5 000 000

1 116 000

900 000

* Вважаємо за правилами для активу.