|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
за загальним |
Сума |
||||
|
Дт |
Кт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Видано готівку підзвітній особі |
Видатковий касовий ордер |
372 |
301 |
72 000 |
|
2 |
Оприбутковано через підзвітну особу придбані подарункові набори: – на вартість придбаних наборів |
|
|
|
|
|
– на суму ПДВ |
ПН, зареєстрована в ЄРПН |
641 |
372 |
12 000 |
|
|
3 |
Нараховано дохід працівникам у вигляді подарунків (200 х 175 шт.) |
Відомість видачі |
91, 92 тощо |
663 |
35 000 |
|
4 |
Нараховано ЄСВ (35 000 х 22 %) |
651 |
7 700 |
||
|
5 |
Видано подарунки працівникам |
Акт на списання подарунків |
663 |
209 |
35 000 |
|
6 |
Нараховано ПЗ (35 000 х 20 %) |
ПН |
949 |
641 |
7 000 |
|
7 |
Передано подарунки дитячому садку (200 х 125 шт.) |
Акт на списання подарунків |
949 |
209 |
25 000 |
|
8 |
Нараховано ПЗ (25 000 х 20 %) |
ПН |
949 |
641 |
5 000 |
|
9 |
Віднесено на фінрезультат: – витрати на надання подарунків працівникам |
Бухгалтерська |
|
|
|
|
– витрати на надання подарунків дитсадку |
791 |
949 |
25 000 |
||
|
– сума ПДВ |
791 |
949 |
12 000 |
||
* Додаток 3 до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148. |
|||||