№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
Видано кошти під звіт
|
Видатковий касовий ордер (типова форма № КО-2*)
|
372
|
301
|
9 500,00
|
2
|
Затверджено звіт про використання підзвітних коштів
|
Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт**, видаткова накладна, корінець до прибутково-касового ордера (типова форма № КО-1**)
|
92
|
372
|
7 000,00
|
3
|
Відображено податковий кредит із ПДВ***
|
Податкова накладна
|
641
|
372
|
1 400,00
|
4
|
Нараховано суму ПДФО на несвоєчасно неповернену суму підзвітних коштів (1 100 х 1,17647 хх 15 %)
|
Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт**
|
661
|
641
|
194,17
|
5
|
Утримано військовий збір (1 100 х 1,5 %)
|
661
|
641
|
16,50
|
|
6
|
Повернено працівником залишок підзвітних коштів
|
Прибутковий касовий ордер (типова форма № КО-2***)
|
301
|
372
|
1 100,00
|
7
|
Перераховано до бюджету суми ПДФО і військового збору
|
Платіжне доручення
|
641
|
311
|
210,67
|
* Додаток 3 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637 (далі – Положення № 637). ** Затверджено наказом Міндоходів від 24.12.13 р. № 845. *** Додаток 2 до Положення № 637. |