№п/п

 

Зміст операції

 

Первинні документи

 

Бухгалтерський облік

 

Дт

 

Кт

 

Сума

 

1

 

2

 

3

 

4

 

5

 

6

 

1

 

Видано кошти під звіт

 

Видатковий касовий ордер (типова форма № КО-2*)

 

372

 

301

 

9 500,00

 

2

 

Затверджено звіт про використання підзвітних коштів

 

Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт**, видаткова накладна, корінець до прибутково-касового ордера (типова форма № КО-1**)

 

92

 

372

 

7 000,00

 

3

 

Відображено податковий кредит із ПДВ***

 

Податкова накладна

 

641

 

372

 

1 400,00

 

4

 

Нараховано суму ПДФО на несвоєчасно неповернену суму підзвітних коштів (1 100 х 1,17647 хх 15 %)

 

Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт**

 

661

 

641

 

194,17

 

5

 

Утримано військовий збір (1 100 х 1,5 %)

 

661

 

641

 

16,50

 

6

 

Повернено працівником залишок підзвітних коштів

 

Прибутковий касовий ордер (типова форма № КО-2***)

 

301

 

372

 

1 100,00

 

7

 

Перераховано до бюджету суми ПДФО і військового збору

 

Платіжне доручення

 

641

 

311

 

210,67

 

* Додаток 3 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.04 р. № 637 (далі – Положення № 637).

** Затверджено наказом Міндоходів від 24.12.13 р. № 845.

*** Додаток 2 до Положення № 637.