|
№ з/п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Облік КП – об’єкта авторського права |
|||||
|
1 |
Нараховано винагород працівникові підприємства |
Розрахунково-платіжна |
154 |
661 |
5 700,00 |
|
2 |
Утримано із суми винагороди: – ПДФО (5 700 х 18 %) |
661 |
641 |
1 026,00 |
|
|
– військовий збір (5 700 х 1,5 %) |
661 |
642 |
85,50 |
||
|
3 |
Нараховано на суму винагороди ЄСВ (5 700 х 22 %) |
154 |
651 |
1 254,00 |
|
|
4 |
Перераховано до бюджету суми: – ПДФО |
Виписка банку |
641 |
311 |
1 026,00 |
|
– військового збору |
642 |
311 |
85,50 |
||
|
– ЄСВ |
651 |
311 |
1 254,00 |
||
|
5 |
Перераховано винагороду на картрахунок працівника |
661 |
311 |
4 588,50 |
|
|
6 |
Уведено програму в експлуатацію |
Акт типової форми № НА-1** |
125 |
154 |
6 954,00 |
|
7 |
Нараховано амортизацію за жовтень (6 954 : 24 міс.) |
Відомість |
93 |
133 |
289,75 |
|
Облік примірника КП, отриманого у власність |
|||||
|
8 |
Оприбутковано програмний продукт «1С» |
Акт приймання-передачі, |
154 |
631 |
15 053,00 |
|
9 |
Оплачено програмний продукт |
Виписка банку |
631 |
311 |
15 053,00 |
|
10 |
Уведено програму в експлуатацію |
Акт типової форми № НА-1 |
127 |
154 |
15 053,00 |
|
11 |
Нараховано амортизацію за жовтень (15 053 : 36 міс.) |
Відомість |
92 |
133 |
418,14 |
|
Облік КП, отриманої в користування |
|||||
|
12 |
Оплачено первинну ліцензію на право використання продукту «ЛІГА:ЗАКОН» і здійснено передоплату за абонентське користування на 12 міс. (1 + 12 міс. х 580) |
Виписка банку |
371 |
311 |
6 961,00 |
* Затверджена наказом Держкомстату від 05.12.08 р. № 489.** Акт уведення в господарський оборот об’єкта права інтелектуальної власності в складі нематеріальних активів типової форми № НА-1, затвердженої наказом Мінфіну від 22.11.04 р. № 732. |
|||||
|
13 |
Списано на витрати поточного періоду символічну плату за підключення |
Первинна ліцензія на право |
92 |
631 |
1,00 |
|
14 |
Відображено витрати на користування програмним продуктом у складі витрат майбутніх періодів |
Акт приймання-передачі програми, |
39 |
631 |
6 960,00 |
|
15 |
Здійснено зарахування заборгованостей |
Не оформляються |
631 |
371 |
6 961,00 |
|
16 |
Списано на витрати періоду вартість абонентського обслуговування за вересень (проводиться щомісяця) |
Акт наданих послуг |
92 |
39 |
580,00 |