п/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Придбано подарунковий сертифікат до «Епіцентру»:

– сума без ПДВ



Чек РРО,
авансовий звіт



209



631



833,33

– сума ПДВ

Податкова накладна

641

631

166,67

2

Нараховано зарплату за вересень 2020 року Гармаш А. Л.

Розрахунково-платіжна
відомість працівника,
типова форма № П-6*

92

661

5 000,00

3

Нараховано вартість подарунка у вигляді сертифіката

Наказ, розрахунково-платіжна
відомість працівника

92

663

1 000,00

4

Стягнуто податки із зарплати (5 000 грн):

– ПДФО (18 %)

Розрахунково-платіжна
відомість працівника,
типова форма № П-6


661


641/ПДФО


900,00

– ВЗ (1,5 %)

661

642/ВЗ

75,00

5

Нараховано ЄСВ (22 %) на суму зарплати
(5 000 грн) і вартість подарунка (1 000 грн)

92

651

1 320,00

6

Перераховано суми:

– ПДФО

Платіжне
доручення,
виписка банку


641/ПДФО


311


900,00

– ВЗ

642/ВЗ

311

75,00

– ЄСВ

651

311

1 320,00

– зарплати

661

311

4 025,00

7

Видано сертифікат

Видаткова накладна,
відомість видачі

663

209

833,33

8

Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 188.1 ПК

Податкова накладна

663

641

166,67

* Затверджено наказом Держкомстату від 05.12.08 р. № 489.