|
№п/п
|
Період
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
Облік в орендаря
|
||||||
|
1
|
Січень |
Відображено витрати на поточний ремонт |
Акт виконаних робіт
|
92
|
631
|
1 000
|
|
2
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна
|
641/ПДВ
|
631
|
200
|
|
|
3
|
Оплачені виконані підрядником ремонтні роботи |
Банківська виписка
|
631
|
311
|
1 200
|
|
|
4
|
Нараховано орендну плату за січень |
Акт здачі-приймання послуг
|
92
|
685
|
2 500
|
|
|
5
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна
|
641/ПДВ
|
685
|
500
|
|
|
6
|
Лютий |
Перераховано орендну плату за січень |
Банківська виписка
|
685
|
311
|
3 000
|
|
7
|
Нараховано орендну плату за лютий |
Акт здачі-приймання послуг
|
92
|
685
|
2 500
|
|
|
8
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна
|
641/ПДВ
|
685
|
500
|
|
|
9
|
Березень |
Відображено витрати на капремонт |
Акт виконаних робіт
|
92
|
631
|
12 000
|
|
10
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна
|
641/ПДВ
|
631
|
2 400
|
|
|
11
|
Оплачено виконані підрядником ремонтні роботи |
Банківська виписка
|
631
|
311
|
14 400
|
|
|
12
|
Нараховано орендодавцеві суму відшкодування вартості капремонту |
Звіт про здійснені витрати
|
377
|
719
|
14 400
|
|
|
13
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ
|
Податкова накладна
|
719
|
641/ПДВ
|
2 400
|
|
|
14
|
Перераховано орендну плату за лютий |
Банківська виписка
|
685
|
311
|
3 000
|
|
|
15
|
Нараховано орендну плату за березень (оренда не оплачується до повного погашення дебіторської заборгованості за субрахунком 377) |
Акт виконаних послуг
|
92
|
685
|
2 500
|
|
|
16
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна
|
641/ПДВ
|
685
|
500
|
|
|
17
|
Відображено взаємозалік за бартерною операцією* |
Додаткова угода до договору
|
685
|
377
|
3 000
|
|
|
Облік в орендодавця
|
||||||
|
1
|
Січень – березень
|
Нараховано орендну плату у щомісячній сумі (3 000 грн. х 3 міс.) |
Акт виконаних послуг
|
377
|
713
|
9 000
|
|
2
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ
|
Податкова накладна
|
713
|
641/ПДВ
|
1 500
|
|
|
3
|
Лютий – березень
|
Отримано орендну плату за січень, лютий
|
Банківська виписка
|
311
|
377
|
6 000
|
|
4
|
Березень |
Відображено витрати на капремонт, виконаний орендарем |
Звіт про здійснені витрати
|
949
|
685
|
12 000
|
|
5
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
|||||