Таблиця 3.Облік різниць «спецрежимного» ПДВ

№ з/п

Зміст операції

Бухгалтерський облік

Сума*, грн

Податковий облік**

Дт

Кт

Дохід

Витрати

1

Відображено перевищення суми податкового зобов'язання з ПДВ над сумою податкового кредиту з ПДВ, що визначається за спеціальним режимом оподаткування і залишається у розпорядженні підприємства

64 111

484

5 000

–

–

2

Перераховано зазначені суми ПДВ з поточного рахунку на спеціальний рахунок

313

311

5 000

−

-

3

Відображено дохід на суму використаного цільового фінансування

484

719

2 000

2 000

–

4

Відображено перевищення суми податкового кредиту з ПДВ над сумою податкового зобов'язання з ПДВ, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду

64 111