№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Облік у ФГ «Нива» (комітент та замовник) |
|||||
1 |
Перераховано кошти комісіонеру для придбання пального |
Виписка банку |
371 |
311 |
30 000 |
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна, |
641 |
644 |
5 000 |
3 |
Поставлено пальне на баланс (на субрахунок 2031 «Пальне на відповідальному зберіганні») |
Звіт комісіонера, |
2031 |
631 |
25 000 |
4 |
Закрито розрахунки з ПДВ |
644 |
631 |
5 000 |
|
5 |
Відображено взаємозалік заборгованостей |
Бухгалтерська довідка |
631 |
371 |
30 000 |
6 |
Підписано акт наданих послуг із комісіонером за комісійні послуги |
Звіт комісіонера, |
91 |
685 |
1 500 |
7 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна, |
641 |
685 |
300 |
8 |
Перераховано суму комісійної винагороди |
Виписка банку |
685 |
311 |
1 800 |
9 |
Отримано послуги зі зберігання пального |
Акт наданих послуг |
2031 |
685 |
5 000 |
10 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна, |
641 |
685 |
1 000 |
11 |
Сплачено кошти за послуги зі зберігання |
Виписка банку |
685 |
311 |
6 000 |
12 |
Повернено пальне зі зберігання |
Акт приймання-передачі |
2032 |
2031 |
26 500 |
Облік у ФГ «Агропром» (комісіонер та зберігач) |
|||||
1 |
Отримано гроші від комітента для придбання пального |
Виписка банку |
311 |
685 |
30 000 |
2 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
643 |
641 |
5 000 |
3 |
Отримано від постачальника пальне, що належить комітентові |
Накладна |
023 |
– |
25 000 |
4 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна, |
641 |
644 |
5 000 |
5 |
Перераховано оплату постачальникові товару |
Виписка банку |
685 |
311 |
30 000 |
6 |
Закрито розрахунки з ПДВ |
Бухгалтерська довідка |
644 |
643 |
5 000 |
7 |
Підписано акт наданих послуг на суму комісійної винагороди |
Звіт комісіонера, |
361 |
703 |
1 800 |
8 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
703 |
641 |
300 |
9 |
Отримано комісійну винагороду |
Виписка банку |
311 |
361 |
1 800 |
10 |
Відображено дохід від наданих послуг із зберігання |
Бухгалтерська довідка |
361 |
703 |
6 000 |
11 |
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ |
Податкова накладна |
703 |
641 |
1 000 |
12 |
Отримано кошти за послуги зі зберігання |
Виписка банку |
311 |
361 |
6 000 |
13 |
Відвантажено пальне замовнику |
Акт приймання-передачі |
– |
023 |
25 000 |