Інвентаризація розрахунків із бюджетом та контрагентами

№ з/п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
			За загальним Планом рахунків		За спрощеним Планом рахунків		Сума
			Дт	Кт	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Здійснено попередню оплату постачальнику добрив	Платіжне доручення, банківська виписка	371	311	37	31	30 000
2	Відображено податковий кредит із ПДВ	ПН	641	644	64	64	5 000
3	Списано безнадійну дебіторську заборгованість на інші операційні витрати	Бухгалтерська довідка	944	371	96	37	30 000
4	Відкориговано методом «сторно» податковий кредит із ПДВ		641	644	64	64	5 000
5	Відображено суму списаної заборгованості на позабалансовому субрахунку		071*	–	071*	–	30 000
* Одночасно зі списанням безнадійна дебіторська заборгованість зараховується на позабалансовий субрахунок 071 «Списана дебіторська заборгованість», де числиться не менше трьох років із дати списання для спостереження за можливістю її стягнення у разі зміни майнового стану боржника. Якщо і після встановленого строку заборгованість не стягується, вона списується із субрахунка 071.