№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Укладено зі страховою компанією договір ДМС |
Договір ДМС, |
663 |
654 |
10 000,00 |
2 |
Перераховано страховий внесок страховій компанії |
Платіжне доручення, |
654 |
311 |
10 000,00 |
3 |
Нараховано дохід Любченку В. М. у вигляді страхового платежу |
Розрахунково-платіжна відомість |
39 |
663 |
10 000,00 |
4 |
Списано страховий платіж на витрати щомісяця у розмірі 1/12 суми (10 000 : 12) |
Бухгалтерська |
949 |
39 |
833,33 |
* Затверджена наказом Держкомстату від 05.12.08 р. № 489. |
|||||
Варіант 1. Суму ВЗ утримують із зарплати |
|||||
5 |
Донараховано Любченку В. М. дохід для сплати ПДФО з доходу за ДМС з урахуванням «натурального» коефіцієнта (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Розрахунково-платіжна відомість |
949 |
663 |
2 195,12 |
6 |
Утримано ПДФО з доходу за ДМС (12 195,12 х 18 %) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
7 |
Відображено ВЗ з доходу за ДМС, який буде утримано із зарплати працівника (10 000 х 1,5 %) |
661 |
642 |
150,00 |
|
8 |
Перераховано до бюджету з доходу за ДМС: – ПДФО |
Платіжне доручення, |
|
|
|
– ВЗ |
642 |
311 |
150,00 |
||
9 |
Нараховано зарплату Любченку В. М. |
Розрахунково-платіжна відомість |
92 |
661 |
15 000,00 |
10 |
Утримано із зарплати: – ПДФО (15 000 х 18 %) |
661 |
641 |
2 700,00 |
|
– ВЗ (15 000 х 1,5 %) |
661 |
642 |
225,00 |
||
11 |
Нараховано ЄСВ на зарплату (15 000 х 22 %) |
Відомість нарахування ЄСВ |
92 |
651 |
3 300,00 |
12 |
Перераховано зарплату на картку Любченка В. М. (15 000 – 2 700 – 225 – 150) |
Платіжне доручення, |
661 |
311 |
11 925,00 |
13 |
Перераховано до бюджету із зарплатного доходу: – ПДФО |
|
|
|
|
– ВЗ |
642 |
311 |
225,00 |
||
– ЄСВ |
651 |
311 |
3 300,00 |
||
Варіант 2. Суму ВЗ працівник вносить до каси підприємства |
|||||
14 |
Донараховано Любченку В. М. дохід для сплати ПДФО з доходу за ДМС з урахуванням «натурального» коефіцієнта (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Розрахунково-платіжна відомість |
949 |
663 |
2 195,12 |
15 |
Утримано ПДФО з донарахованого доходу за ДМС (12 195,12 х 18 %) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
16 |
Унесено працівником суму ВЗ у касу підприємства (10 000 х 1,5 %) |
Прибутковий касовий ордер |
301 |
642 |
150,00 |
17 |
Перераховано до бюджету з доходу за ДМС: – ПДФО |
Платіжне доручення, |
|
|
|
– ВЗ |
642 |
311 |
150,00 |
||
Варіант 3. Суму ВЗ утримано з доходу, нарахованого з урахуванням «натурального» коефіцієнта |
|||||
18 |
Донараховано Любченку В. М. дохід для сплати ПДФО з доходу за ДМС з урахуванням «натурального» коефіцієнта (10 000 х 1,219512 – 10 000) |
Розрахунково-платіжна відомість |
949 |
663 |
2 195,12 |
19 |
Донараховано Любченку В. М. дохід для сплати ВЗ з урахуванням «натурального» коефіцієнта (10 000 х 1,015228 – 10 000) |
949 |
663 |
152,28 |
|
20 |
Утримано ПДФО з донарахованого доходу за ДМС з урахуванням «натурального» коефіцієнта (12 195,12 х 18%) |
663 |
641 |
2 195,12 |
|
21 |
Утримано ВЗ з донарахованого доходу за ДМС з урахуванням «натурального» коефіцієнта (10 152,28 х 1,5 %) |
663 |
642 |
152,28 |
|
22 |
Перераховано до бюджету з доходу за ДМС: – ПДФО |
Платіжне доручення, |
|
|
|
– ВЗ |
642 |
311 |
152,28 |
||
* Затверджена постановою Правління НБУ від 29.12.17 р. № 148. |