№ з/п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Видано кошти підзвітній особі на купівлю кабелів

Видатковий касовий ордер
(типова форма № КО-2)*

372

301

1 200

2

Складено підзвітною особою авансовий звіт і підтверджено понесені витрати на суму:

– без ПДВ

Чек РРО

153

372

1 000

– ПН, зареєстрованої в ЄРПН

ПН

641

372

200

3

Нараховано зарплату працівнику за створення локальної мережі

Розрахунково-платіжна
відомість працівника
типової форми № П-7**

153

661

2 000

4

Нараховано ЄСВ на зарплату (2 000 х 22 %)

153

651

440

5

Утримано із зарплати:

– ПДФО (2 000 х 18 %)

661

641

360

– військовий збір (2 000 х 1,5 %)

661

642

30

6

Перераховано ЄСВ до ПФУ

Виписка банку

651

311

440

7

Перераховано до бюджету:

– ПДФО

641

311

360

– військовий збір

642

311

30

8

Виплачено зарплату працівнику

661

311

1610

9

Перераховано передоплату за підключення до Інтернету

371

311

600

10

Відображено податковий кредит із ПДВ (на підставі ПН, зареєстрованої в ЄРПН)

ПН

641

644

100

11

Підключено локальну мережу до Інтернету

Акт наданих послуг

153

631

500

12

Списано розрахунки за податковим кредитом із ПДВ

Бухгалтерська довідка

644

631

100

13

Здійснено взаємозалік заборгованостей

Не оформляються

631

371

600

14

Уведено мережу в експлуатацію

Акт уведення в експлуатацію

112

153

3 940

15

Нараховано амортизацію на МНМА в розмірі 100 % при введенні в експлуатацію

Розрахунок амортизації

92

132

3 940

* Додаток 3 до Положення, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148.

** Затверджено наказом Держстату від 05.12.2008 № 489.