№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
|||||
Дт |
Кт |
Сума |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||
Березень 2019 року |
||||||||
1 |
Отримано передоплату за автопослуги від замовника 2 |
Виписка банку |
311 |
681 |
48 000 |
|||
2 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ* |
643 |
641 |
8 000 |
||||
3 |
Надано автотранспортні послуги замовнику 1 |
Акт наданих послуг |
361 |
703 |
240 000 |
|||
4 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
703 |
641 |
40 000 |
|||
* Місцем постачання транспортних послуг (послуг із перевезення вантажів) є місце знаходження постачальника послуг (п. 186.4 ПК). Значить, у нашому випадку – це територія України, тому такі послуги обкладаються ПДВ за ставкою 20 %. |
||||||||
5 |
Списано на витрати затрати на надання автопослуг замовнику 1 (сума умовна) |
Накладні на списання ПММ (типова форма № М-11)*, подорожні листи, товарно-транспортна накладна (типова форма № 1-ТН)**, розрахунково-платіжна відомість працівника (типова форма № П-6)***, розрахунок амортизації за автотранспортом (типова форма № ОЗ-16)**** |
23 |
131, 203, 65, 66 |
90 000 |
|||
6 |
Віднесено до складу собівартості витрати на надання автопослуг замовнику 1 |
Бухгалтерська довідка |
903 |
23 |
90 000 |
|||
7 |
Надійшло плати за автопослуги від замовника 1 |
Виписка банку |
631 |
311 |
240 000 |
|||
8 |
Отримано рекламні послуги |
Акт наданих послуг |
93 |
631 |
3 000 |
|||
9 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
600 |
||||
10 |
Перераховано кошти за отримані рекламні послуги |
Виписка банку |
631 |
311 |
3 600 |
|||
11 |
Списано на фінансовий результат: – вартість автопослуг |
Бухгалтерська довідка |
791 |
|
|
|||
– вартість отриманих рекламних послуг |
93 |
3 000 |
||||||
– дохід від надання послуг із перевезення вантажів |
703 |
791 |
200 000 |
|||||
Квітень 2019 року |
||||||||
1 |
Надано послуги з автоперевезень замовнику 2 |
Акт наданих послуг |
361 |
703 |
48 000 |
|||
2 |
Закрито розрахунки за ПДВ |
Бухгалтерська довідка |
703 |
643 |
8 000 |
|||
3 |
Здійснено зарахування заборгованостей |
681 |
361 |
48 000 |
||||
4 |
Списано на витрати затрати на автоупослуги (сума умовна) |
Подорожні листи, типові форми № М-11, № 1-ТН, № П-6, № ОЗ-16 |
23 |
131, 203, 65, 66 |
13 000 |
|||
5 |
Списано до складу собівартості витрати на автопослуги |
Бухгалтерська довідка |
903 |
23 |
13 000 |
|||
6 |
Списано на фінансовий результат: – вартість автопослуг |
|
|
|
||||
– дохід від наданих послуг |
703 |
791 |
40 000 |
|||||
* Затверджена Наказом № 193.** Додаток 7 до Правил № 363.*** Затверджена Наказом № 489.**** Затверджена Наказом № 352. |