|
№
|
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1
|
Прийнято рішення про виплату дивідендів |
Протокол загальних
|
441
|
443
|
200 000,00
|
|
2
|
Нараховано дивіденди: – юрособі (50 %) |
Протокол загальних зборів учасників, відомість нарахування дивідендів
|
|
|
|
|
– фізособі (50 %) |
443
|
671/ФО
|
100 000,00
|
||
|
3
|
Нараховано до утримання з дивідендів фіз- (100 000 х 6,5 %) |
Бухгалтерська
|
671/ФЛ
|
641/
|
6 500,00
|
|
Виплата дивідендів юрособі |
|||||
|
4
|
Відвантажено товар |
Накладна (ТТН)
|
671/ЮО
|
702
|
100 000,00
|
|
5
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ
|
Податкова накладна
|
702
|
641/ПДВ
|
16 666,67
|
|
6
|
Списано собівартість товару |
Бухгалтерська довідка
|
902
|
281
|
70 000,00
|
|
7
|
Перераховано авансовий внесок із податку на прибуток (100 000 х 18 %) |
Виписка банку
|
641/АВ
|
311
|
18 000,00*
|
|
Виплата дивідендів фізособі |
|||||
|
8
|
Переведено автомобіль до складу оборотних активів, призначених для продажу (за балансовою вартістю) |
Бухгалтерська довідка
|
286
|
105
|
76 666,80
|
|
131
|
105
|
153 333,20
|
|||
|
9
|
Передано автомобіль фізособі за договірною вартістю |
Акт типової форми |
671/ФО |
712 |
93 500,00 |
|
10
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ: – виходячи з договірної вартості (93 500 : : 120 х 20) |
Податкова
|
|
|
|
|
– на різницю між балансовою вартістю |
949
|
641/ПДВ
|
516,69***
|
||
|
11 |
Списано балансову вартість авто |
Бухгалтерська довідка |
943 |
286 |
76 666,80 |
|
* Базою для нарахування авансового внеску є вартість виплати, зазначена в рішенні про виплату дивідендів |
|||||