|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||||
|
Сума |
|||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Видано готівку підзвітній особі* |
Видатковий касовий ордер (типова форма № КО-2)** |
372 |
301 |
37 |
30 |
7 500 |
|
2 |
Оприбутковано через підзвітну особу придбані новорічні подарунки: |
Звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, прибуткова накладна |
209/склад |
372 |
20/склад |
37 |
6 250 |
|
– на суму податкового кредиту з ПДВ |
641/ПДВ |
372 |
64/ПДВ |
37 |
1 250 |
||
|
3 |
Нараховано дохід кожному працівникові в сумі подарунків та одночасно відображено у складі витрат іншої операційної діяльності |
Розрахунково-платіжна відомість працівника (типова форма № П-6)*** |
949 |
663 |
96 |
66 |
625 |
|
4 |
Передано подарункові набори начальнику відділу кадрів (Шаповаловій В. П.), на яку покладено обов’язок з видачі подарунків |
Накладна (внутрігосподарського призначення) (сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-8)**** |
209/Шаповалова |
209/склад |
20/Шаповалова |
20/склад |
6 250 |
|
5 |
Вартість виданих працівникам подарункових наборів списано з підзвіту відповідальної особи |
Акт на списання подарунків (довільної форми) |
663 |
209/Шаповалова |
66 |
20/ Шаповалова |
6 250 |
|
6 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна |
949 |
641/ПДВ |
96 |
64/ПДВ |
1 250 |
|
7 |
У кінці звітного періоду на фінансові результати списано витрати з безоплатного надання подарунків (6 250 + 1 250) |
Бухгалтерська довідка |
791 |
949 |
79 |
96 |
7 500 |
* У зв’язку з позицією ДФС щодо наявності доходу в разі відшкодування витрачених працівником коштів для виробничих потреб (зокрема, викладеною в Індивідуальній податковій консультації від 23.02.18 р. № 765/6/99-99-12-02-03-15/ІПК) підзвітні кошти краще надавати йому авансом.
|
|||||||