|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Придбання автомобіля за рахунок цільового фінансування, уведення його в експлуатацію і нарахування амортизації |
|||||
|
1.1 |
Отримано на поточний рахунок кошти цільового фінансування у розмірі первісної вартості автомобіля |
Кошторис, виписка банку |
31 |
48 |
515 403 |
|
1.2 |
Перераховано передоплату за автомобіль |
Виписка банку |
37 |
31 |
515 403 |
|
1.3 |
Зараховано до доходів майбутніх періодів суму цільового фінансування |
Не оформляється |
48 |
69 |
515 403 |
|
1.4 |
Оформлено право власності на автомобіль |
Акт типової форми № ОЗ-1* |
15 |
37 |
515 403 |
|
1.5 |
Уведено автомобіль в експлуатацію |
10/1 |
15 |
515 403 |
|
|
1.6 |
Нараховано амортизацію за період експлуатації автомобіля |
Відомість нарахування амортизації |
96 |
13 |
240 520 |
|
1.7 |
Визнано у складі доходів цільове фінансування автомобіля пропорційно нарахованій амортизації |
Не оформляється |
69 |
74 |
240 520 |
|
2. Обмін старого автомобіля на новий з доплатою |
|||||
|
2.1 |
Передано старий автомобіль автосалону |
Договір, акт типової форми № ОЗ-1 |
10/2 |
10/1 |
515 403 |
|
2.2 |
Списано з обліку старий автомобіль за залишковою вартістю на дату продажу автосалоном |
Звіт комісіонера |
96 |
10/2 |
274 883 |
|
2.3 |
Списано нараховану амортизацію |
13 |
10/2 |
240 520 |
|
|
2.4 |
Визнано у складі доходів цільове фінансування в сумі остаточної вартості автомобіля при списанні |
Не оформляється |
69 |
74 |
274 883 |
|
2.5 |
Відображено як цільове фінансування продажну вартість старого автомобіля |
Кошторис, акт наданих послуг, звіт комісіонера |
37/1 |
48 |
320 000 |
|
2.6 |
Утримано комісійну винагороду |
Акт наданих послуг, звіт комісіонера |
37/2 |
37/1 |
10 000 |
|
2.7 |
Списано на витрати комісійну винагороду |
96 |
68 |
10 000 |
|
|
2.8 |
Визнано у складі доходів цільове фінансування |
Не оформляється |
48 |
74 |
10 000 |
|
2.9 |
Проведено взаємозалік розрахунків з автосалоном |
Договір, бухгалтерська довідка |
68 |
37/2 |
10 000 |
|
2.10 |
Отримано новий автомобіль (оформлено право власності, пройдено реєстраційні процедури) |
Акт типової форми № ОЗ-1 |
15 |
68 |
740 000 |
|
2.11 |
Проведено взаємозалік розрахунків з автосалоном |
Договір, бухгалтерська довідка |
68 |
37/1 |
310 000 |
|
2.12 |
Отримано цільове фінансування для доплати за новий автомобіль |
Кошторис, виписка банку |
31 |
48 |
430 000 |
|
2.13 |
Перераховано доплату на рахунок автосалону |
Виписка банку |
68 |
31 |
430 000 |
|
2.14 |
Зараховано до складу доходів майбутніх періодів витрачену суму цільового фінансування |
Не оформляється |
48 |
69 |
740 000 |
|
2.15 |
Уведено новий автомобіль в експлуатацію |
Акт типової форми № ОЗ-1 |
10/1 |
15 |
740 000 |
* Форма затверджена наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. |
|||||