№ з / п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Облік у завдаткоотримувача (підприємство А, постачальник) |
|||||
1 |
Отримано завдаток від покупця |
Виписка банку |
311 |
685 |
40 000 |
2 |
Відображено отриманий завдаток на позабалансовому рахунку |
Регістри бухобліку |
06 |
– |
40 000 |
3 |
Відвантажено товар покупцю |
Накладна типової форми № М-11* |
361 |
702 |
180 000 |
4 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
702 |
641 |
30 000 |
|
5 |
Зараховано суму завдатку в рахунок оплати вартості відвантажених товарів |
Бухгалтерська довідка |
685 |
361 |
40 000 |
6 |
Списано суму завдатку з позабалансового рахунка |
Регістри бухобліку |
– |
06 |
40 000 |
7 |
Отримано від покупця плату за відвантажений товар (180 000 – 40 000) |
Виписка банку |
311 |
361 |
140 000 |
Облік у завдаткодавця (підприємство Б, покупець) |
|||||
1 |
Перераховано завдаток постачальнику |
Платіжне доручення |
377 |
311 |
40 000 |
2 |
Відображено перерахований завдаток на позабалансовому рахунку |
Регістри бухобліку |
– |
05 |
40 000 |
3 |
Отримано товар від постачальника |
Накладна типової форми № М-11 |
281 |
631 |
150 000 |
4 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
631 |
30 000 |
5 |
Зараховано суму завдатку в рахунок оплати товару |
Бухгалтерська довідка |
631 |
377 |
40 000 |
6 |
Списано суму завдатку з позабалансового рахунка |
Регістри бухобліку |
05 |
– |
40 000 |
7 |
Перераховано плату за товар постачальнику |
Платіжне доручення |
631 |
311 |
140 000 |
* Затверджена Наказом № 193. |