|
№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Відображено на позабалансовому рахунку заставну вартість товарів |
Договір застави |
05 |
– |
5 400 000 |
|
2 |
Отримано кредит на поточний рахунок |
Виписка банку |
311 |
601 |
1 000 000 |
|
3 |
Нараховано проценти та фінансові санкції за прострочення |
Бухгалтерська довідка, кредитний договір |
951, 977 |
684, 685 |
194 000 |
|
4 |
Вилучено товари виконавчою службою для подальшої реалізації |
Акт приймання-передачі товарів |
281/В |
2819 |
5 000 000 |
|
5 |
Відображено дохід від примусової реалізації товарів |
Акт про проведення електронних торгів |
377 |
702 |
5 370 000 |
|
6 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ: – на договірну вартість товарів |
ПН* |
702 |
641 |
895 000 |
|
– різницю між ціною придбання товарів і договірною вартістю реалізації (1 000 000 – 895 000) |
ПН** |
949 |
641 |
105 000 |
|
|
7 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
Акт про проведення електронних торгів |
902 |
281/В |
5 000 000 |
|
8 |
Списано з позабалансового рахунка заставну вартість майна |
Бухгалтерська довідка |
– |
05 |
5 400 000 |
|
9 |
Відображено погашення зобов'язань шляхом зарахування заборгованості: – за кредитом |
601 |
377 |
1 000 000 |
|
|
– процентами та фінансовими санкціями |
684, 685 |
377 |
194 000 |
||
|
10 |
Нараховано виконавчий збір |
948 |
685 |
537 000 |
|
|
11 |
Відображено витрати банку на нотаріуса та витрати виконавчої служби |
Акти, довідки банку та виконавчої служби |
949 |
685 |
8 000 |
|
12 |
Відображено суму винагороди Організатора |
Акт електронних торгів, протокол |
949 |
685 |
223 750 |
|
13 |
Відображено податковий кредит із ПДВ (послуги Організатора) |
ПН*** |
641 |
685 |
44 750 |
|
14 |
Відображено зарахування заборгованостей позичальника в сумі витрат банку, виконавчої служби та Організатора |
Бухгалтерська довідка |
685 |
377 |
813 500 |
|
15 |
Отримано різницю між сумою заборгованості позичальника та вартістю реалізованих товарів |
Виписка банку |
311 |
377 |
3 362 500 |
|
16 |
Відображено фінансовий результат від примусової реалізації заставного майна |
Облікові регістри |
702 |
791 |
4 475 000 |
|
791 |
902 |
5 000 000 |
|||
|
948, 949 |
813 500 |
||||
* Оформляється на Організатора на дату реалізації товару.** Оформляється на себе з типом причини 15.*** Виписується Організатором. |
|||||