з / п

Зміст операції

Первинні документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

1

Відображено на позабалансовому рахунку заставну вартість товарів

Договір застави

05

5 400 000

2

Отримано кредит на поточний рахунок

Виписка банку

311

601

1 000 000

3

Нараховано проценти та фінансові санкції за прострочення

Бухгалтерська довідка, кредитний договір

951, 977

684, 685

194 000

4

Вилучено товари виконавчою службою для подальшої реалізації

Акт приймання-передачі товарів

281/В

2819

5 000 000

5

Відображено дохід від примусової реалізації товарів

Акт про проведення електронних торгів

377

702

5 370 000

6

Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ:

– на договірну вартість товарів

 ПН*

 702

 641

 895 000

– різницю між ціною придбання товарів і договірною вартістю реалізації (1 000 000 – 895 000)

ПН**

949

641

105 000

7

Списано собівартість реалізованих товарів

Акт про проведення електронних торгів

902

281/В

5 000 000

8

Списано з позабалансового рахунка заставну вартість майна

Бухгалтерська довідка

05

5 400 000

9

Відображено погашення зобов'язань шляхом зарахування заборгованості:

– за кредитом

 601

 377

 1 000 000

– процентами та фінансовими санкціями

684, 685

377

194 000

10

Нараховано виконавчий збір

948

685

537 000

11

Відображено витрати банку на нотаріуса та витрати виконавчої служби

Акти, довідки банку та виконавчої служби

949

685

8 000

12

Відображено суму винагороди Організатора

Акт електронних торгів, протокол

949

685

223 750

13

Відображено податковий кредит із ПДВ (послуги Організатора)

ПН***

641

685

44 750

14

Відображено зарахування заборгованостей позичальника в сумі витрат банку, виконавчої служби та Організатора

Бухгалтерська довідка

685

377

813 500

15

Отримано різницю між сумою заборгованості позичальника та вартістю реалізованих товарів

Виписка банку

311

377

3 362 500

16

Відображено фінансовий результат від примусової реалізації заставного майна

Облікові регістри

702

791

4 475 000

791

902

5 000 000

948, 949

813 500

* Оформляється на Організатора на дату реалізації товару.
** Оформляється на себе з типом причини 15.
*** Виписується Організатором.