| № з / п |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Облік у постачальника товарів (пред'явника претензії) |
|||||
|
1 |
Відвантажено товари покупцю |
Видаткова накладна типової форми № М-11* |
361 |
702 |
36 000,00 |
|
2 |
Відображено податкові зобов'язання з ПДВ |
702 |
641 |
6 000,00 |
|
|
3 |
Списано собівартість реалізованих товарів |
Регістри бухобліку |
902 |
281 |
23 000,00 |
|
4 |
Нараховано суму штрафу та пені за невиконання покупцем умов договору (7 200,00 + 151,20) |
Претензія, визнана покупцем |
374 |
715 |
7 351,20 |
|
5 |
Отримано від постачальника: – гроші в рахунок оплати проданих товарів |
Виписка банку |
311 |
361 |
36 000,00 |
|
– суми штрафу та пені |
374 |
7 351,20 |
|||
|
Облік у покупця товарів (отримувача претензії) |
|||||
|
1 |
Оприбутковано товари, отримані від постачальника |
Типова форма № М-11* |
281 |
631 |
30 000,00 |
|
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641 |
631 |
6 000,00 |
|
3 |
Визнано претензія |
Визнана претензія |
948** |
685 |
7 351,20 |
|
4 |
Погашено заборгованість перед постачальником: – у розмірі вартості товару |
Платіжне доручення |
631 |
311 |
36 000,00 |
|
– сумі штрафу та пені |
685 |
311 |
7 351,20 |
||
* Затверджена Наказом № 193.** Коригування фінрезультату в покупця на суму штрафних санкцій здійснюється у звітному періоді визнання претензії, оскільки отримувач штрафу – платник єдиного податку. |
|||||