|
№ |
Зміст операції |
Первинні |
Бухгалтерський |
||
|
Дт |
Кт |
Сума |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Перераховано передоплату: – постачальнику за товар |
Виписка банку |
|
|
|
|
– перевізнику за автоперевезення товару |
371 |
311 |
6 000,00 |
||
|
2 |
Відображено податковий кредит із ПДВ за передоплатою: – за товари |
ПН |
|
|
|
|
– транспортні послуги |
1 000,00 |
||||
|
3 |
Оприбутковано товари за ціною постачальника за вирахуванням недостачі понад норми природних втрат (300 000 – 730) |
ТТН, акт приймання матеріалів типової форми № М-7* |
281 |
631 |
299 270,00 |
|
4 |
Відображено ТЗВ (за вирахуванням витрат на доставку товарів, що припадють на вартість наднормативної недостачі товарів) (5 000,00 – 9,18): – спосіб 11 |
Акт наданих |
|
631 |
4 990,82 |
|
– спосіб 21 |
289 |
||||
|
5 |
Віднесено на розрахунки з перевізником вартість: – наднормативної недостачі товарів без ПДВ із вини перевізника (визнано претензію перевізником) |
Претензія |
|
|
|
|
– доставки без ПДВ, що припадає на наднормативну недостачу товарів |
374 |
631 |
9,18 |
||
|
6 |
Віднесено на розрахунки з перевізником суму податкових зобов'язань із ПДВ, нарахованих: – на наднормативну недостачу товарів2 |
374 |
715 |
|
|
|
– вартість доставки, що припадає на наднормативну недостачу товарів (9,18 х 20 %)2 |
1,84 |
||||
|
7 |
Закрито розрахунки з ПДВ: – з постачальником товарів |
ТТН, акт наданих транспортних послуг |
644 |
631 |
|
|
– перевізником за надані транспортні послуги |
1 000,00 |
||||
|
8 |
Відображено зарахування взаємної заборгованості: – з постачальником за товар |
Не оформляються |
631 |
371 |
|
|
– перевізником за надані транспортні послуги |
6 000,00 |
||||
|
9 |
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ:2 – на суму наднормативної недостачі товарів |
ПН |
|
|
|
|
– вартість перевезення в частині, що припадає на наднормативну недостачу товарів |
949 |
641 |
1,84 |
||
|
10 |
Отримано від перевізника компенсацію (730,00 + 9,18 + 146,00 + 1,84) |
Виписка банку |
311 |
374 |
887,02 |
|
* Затверджено Наказом № 193. |
|||||