№ |
Зміст операції |
Первинні документи |
Бухгалтерський облік |
||
Дт |
Кт |
Сума |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Отримано нерухомість (квартиру) в операційну оренду |
Договір оренди, акт приймання-передачі |
01 |
– |
390 000 |
2 |
Нараховано підряднику вартість ремонтних робіт |
Акт виконаних робіт |
92 |
631 |
30 000 |
3 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
641/ПДВ |
631 |
6 000 |
|
4 |
Оплачено підряднику вартість ремонту |
Виписка банку |
631 |
311 |
36 000 |
5 |
Нараховано орендну плату за місяць |
Розрахунок орендної плати до договору |
92 |
685 |
10 000 |
6 |
Утримано з орендної плати: – ПДФО (18 %) |
Бухгалтерська довідка |
685 |
641/ПДФО |
1 800 |
– військовий збір (1,5 %) |
685 |
642/ВЗ |
150 |
||
7 |
Перераховано до бюджету суму ПДФО і військового збору |
Виписка банку |
641/ПДФО |
311 |
1 800 |
642/ВЗ |
311 |
150 |
|||
8 |
Перераховано орендодавцю орендну плату (10 000 – 1 800 – 150) |
685 |
311 |
8 050 |
|
9 |
Отримано комунальні послуги, пов'язані з утриманням приміщення |
Акти виконаних робіт, рахунки |
92 |
631 |
2 000 |
10 |
Відображено податковий кредит із ПДВ |
Податкова накладна |
641/ПДВ |
631 |
400 |
11 |
Здійснено оплату постачальникам комунальних послуг |
Виписка банку |
631 |
311 |
2 400* |
* Якби комунальні послуги оплачувалися не напряму комунальним підприємствам згідно з укладеними з ними договорами, а орендодавцю (за умовами окремого договору про компенсацію їх вартості на підставі наданих ним рахунків), то підприємство-орендар як податковий агент при оплаті вартості комунальних послуг орендодавцю зобов'язане було за такими виплатами нарахувати, утримати та перерахувати ПДФО у загальновстановленому порядку (п. 167.1 ПК). |