| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
| №п/п
| Зміст операції
| Первинні документи
| Бухгалтерський облік
| ||
| Дт
| Кт
| Сума
| |||
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
|
| 1
| 28.01.15 р. придбано працівникові авіаквитки
| Наказ на відрядження, виписка банку
| 377
| 311
| 6 000,00
|
| 2
| 28.01.15 р. перераховано на купівлю інвалюти (€1 500) 36 000 грн. з урахуванням комісійних банку*
| Платіжне доручення
| 333
| 311
| 36 000,00
|
| 3
| 02.02.15 р. €500 зараховано на поточний рахунок підприємства. Курс НБУ – 18,28 грн. за €1 (€1 500 х 18,28)**
| Виписка банку
| 312
| 333
| €1 500,00 27 420,00 |
| 4
| 02.02.15 р. нараховано витрати на купівлю інвалюти. Курс купівлі на МВРУ – 23,60 грн. за €1 (€1500 х (23,60 – 18,28)]
| Виписка банку
| 942
| 333
| 7 980,00
|
| 5
| 02.02.15 р. відображено комісію банку в розмірі 0,4 % вартості інвалюти, придбаної за курсом МВРУ (€1 500 х 23,60 х 0,4 %) | Виписка банку
| 92
| 333
| 141,60
|
| 6
| 02.02.15 р. повернено залишок на поточний рахунок у гривнях
| Виписка банку
| 311
| 333
| 458,40
|
| 7
| 02.02.15 р. перераховано €1 500 на КПК. Курс НБУ – 18,28 грн. за €1 | Платіжне доручення
| 3141
| 312
| €1 500,00 27 420,00 |
| 8
| 04.02.15 р. знято в банкоматі готівкою €300. Курс НБУ – 18,37 грн. за €1 | Чек банкомату
| 3722
| 3142
| €300,00 5 511,00 |
| 9
| 05.02.15 р. списано кошти з КПК згідно з випискою банку. Курс НБУ – 19,03 грн. за €1 | Виписка банку
| 3142
| 3141
| €300,00 5 709,00 |
| 10
| 05.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3141 [€1 500 х (19,03 – 18,28)] | Виписка банку
| 3141
| 714
| 1 125,00
|
| 11
| 05.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3142 [€300 х (19,03 – 18,37)] | Виписка банку
| 945
| 3142
| 198,00
|
| 12
| 05.02.15 р. відображено комісію банку за зняття готівки (2 % від суми зняття) (€300 х 2 % х 19,03)
| Виписка банку
| 92
| 3141
| €6,00 114,18
|
| 13
| 10.02.15 р. за безготівковим розрахунком оплачено проживання в готелі в сумі €1 150. Курс НБУ – 28,57 грн. за €1 | Рахунок за готель, квитанція платіжного терміналу
| 3722
| 3142
| €1 150,00 32 855,50 |
| 14
| 11.02.15 р. списано вартість проживання з КПК згідно з випискою банку. Курс НБУ – 28,08 грн. за €1
| Виписка банку
| 3142
| 3141
| €1 150,00 32 292,00 |
| 15
| 11.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3141 [€1 194 х (28,08 – 19,03)] | Виписка банку
| 3141
| 714
| 10 805,70
|
| 16
| 11.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3142 [€1 150 х (28,08 – 28,57)] | Виписка банку
| 3142
| ||