|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
№п/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
28.01.15 р. придбано працівникові авіаквитки
|
Наказ на відрядження, виписка банку
|
377
|
311
|
6 000,00
|
|
2
|
28.01.15 р. перераховано на купівлю інвалюти (€1 500) 36 000 грн. з урахуванням комісійних банку*
|
Платіжне доручення
|
333
|
311
|
36 000,00
|
|
3
|
02.02.15 р. €500 зараховано на поточний рахунок підприємства. Курс НБУ – 18,28 грн. за €1 (€1 500 х 18,28)**
|
Виписка банку
|
312
|
333
|
€1 500,00 27 420,00 |
|
4
|
02.02.15 р. нараховано витрати на купівлю інвалюти. Курс купівлі на МВРУ – 23,60 грн. за €1 (€1500 х (23,60 – 18,28)]
|
Виписка банку
|
942
|
333
|
7 980,00
|
|
5
|
02.02.15 р. відображено комісію банку в розмірі 0,4 % вартості інвалюти, придбаної за курсом МВРУ (€1 500 х 23,60 х 0,4 %) |
Виписка банку
|
92
|
333
|
141,60
|
|
6
|
02.02.15 р. повернено залишок на поточний рахунок у гривнях
|
Виписка банку
|
311
|
333
|
458,40
|
|
7
|
02.02.15 р. перераховано €1 500 на КПК. Курс НБУ – 18,28 грн. за €1 |
Платіжне доручення
|
3141
|
312
|
€1 500,00 27 420,00 |
|
8
|
04.02.15 р. знято в банкоматі готівкою €300. Курс НБУ – 18,37 грн. за €1 |
Чек банкомату
|
3722
|
3142
|
€300,00 5 511,00 |
|
9
|
05.02.15 р. списано кошти з КПК згідно з випискою банку. Курс НБУ – 19,03 грн. за €1 |
Виписка банку
|
3142
|
3141
|
€300,00 5 709,00 |
|
10
|
05.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3141 [€1 500 х (19,03 – 18,28)] |
Виписка банку
|
3141
|
714
|
1 125,00
|
|
11
|
05.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3142 [€300 х (19,03 – 18,37)] |
Виписка банку
|
945
|
3142
|
198,00
|
|
12
|
05.02.15 р. відображено комісію банку за зняття готівки (2 % від суми зняття) (€300 х 2 % х 19,03)
|
Виписка банку
|
92
|
3141
|
€6,00 114,18
|
|
13
|
10.02.15 р. за безготівковим розрахунком оплачено проживання в готелі в сумі €1 150. Курс НБУ – 28,57 грн. за €1 |
Рахунок за готель, квитанція платіжного терміналу
|
3722
|
3142
|
€1 150,00 32 855,50 |
|
14
|
11.02.15 р. списано вартість проживання з КПК згідно з випискою банку. Курс НБУ – 28,08 грн. за €1
|
Виписка банку
|
3142
|
3141
|
€1 150,00 32 292,00 |
|
15
|
11.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3141 [€1 194 х (28,08 – 19,03)] |
Виписка банку
|
3141
|
714
|
10 805,70
|
|
16
|
11.02.15 р. відображено курсову різницю за субрахунком 3142 [€1 150 х (28,08 – 28,57)] |
Виписка банку
|
3142
|
||