Взаємозалік заборгованості як спосіб закриття розрахунків із контрагентом

№ з / п	Зміст операції	Первинні документи	Бухгалтерський облік
			За загальним Планом рахунків		За спрощеним Планом рахунків		Сума
			Дт	Кт	Дт	Кт	Сума
1	2	3	4	5	6	7	8
ТОВ «Маяк»
1	Перераховано передоплату за послуги ТОВ «Мрія»	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	37	31	6 000
2	Відображено податковий кредит із ПДВ	ПН № 1, зареєстрована в ЄРПН	641/ПДВ	644	64/ПДВ	644	1 000
3	Отримано передоплату за продукцію від ТОВ «Мрія»	Виписка банку	311	681	31	68	12 000
4	Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ	ПН № 2, зареєстрована в ЄРПН	643	641/ПДВ	643	641/ПДВ	2 000
5	Списано собівартість реалізованої ТОВ «Мрія» продукції	Видаткова накладна, ТТН	901	271	90	27	4 000
6	Нараховано дохід (виручку) від реалізації продукції	Видаткова накладна, ТТН	361	701	37	70	6 000
7	Зараховано ПДВ за здійсненою передоплатою	Бухгалтерська довідка	701	643	70	643	1 000
8	Закрито розрахунки за частиною передоплати	Бухгалтерська довідка	681	361	68	37	6 000
9	Проведено взаємозалік однорідних товарних вимог	Акт взаємозаліку зустрічних однорідних вимог	681	371	68	37	6 000
10	Відкориговано методом «сторно»: – податковий кредит із ПДВ на суму неотриманих послуг	Розрахунок коригування (далі – РК) до ПН № 1	641/ПДВ	644	641/ПДВ	644	1 000
10	– податкове зобов’язання з ПДВ на вартість частини невідвантаженої продукції	РК до ПН № 2	643	641/ПДВ	643	641/ПДВ	1 000
11	У кінці звітного періоду списано на фінансові результати: – собівартість реалізації	Бухгалтерська довідка	791	901	79	90	4 000
11	– доходи від реалізації	Бухгалтерська довідка	701	791	70	79	5 000
ТОВ «Мрія»
1	Отримано передоплату за послуги від ТОВ «Маяк»	Виписка банку	311	681	31	68	6 000
2	Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ	ПН № 1, зареєстрована в ЄРПН	643	641/ПДВ	643	641/ПДВ	1 000
3	Перераховано ТОВ «Маяк» передоплату за матеріали	Платіжне доручення, виписка банку	371	311	37	31	12 000
4	Відображено податковий кредит із ПДВ	ПН № 2, зареєстрована в ЄРПН	641/ПДВ	644	641/ПДВ	644	2 000
5	Оприбутковано матеріали від ТОВ «Маяк	Прибуткова накладна	20	631	20	68	5 000
6	Відображено податковий кредит із ПДВ в частині передоплати	Бухгалтерська довідка	644	631	644	68	1 000
7	Зараховано передоплату	Бухгалтерська довідка	631	371	68	37	6 000
8	Проведено взаємозалік товарної заборгованості	Акт взаємозаліку зустрічних однорідних вимог	681	371	68	37	6 000
9	Відкориговано методом «сторно»: – податкове зобов’язання з ПДВ на суму ненаданих послуг	РК до ПН № 1	643	641/ПДВ	643	641/ПДВ	1 000
9	– податковий кредит із ПДВ на вартість недоотриманих матеріалів	РК до ПН № 2	641/ПДВ	644	641/ПДВ	644	1 000