|
№ |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
|
Дт |
Кт |
Сума |
фінансовий результат збільшується |
фінансовий результат зменшується |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Нараховано резерв на 01.01.15 р. |
93 |
473 |
110,60 |
110,60** |
– |
|
2 |
Використано резерв на гарантійний |
23 |
66, 65, 207, 631 |
40 |
– |
– |
|
473 |
23 |
40 |
– |
40*** |
||
|
Використано резерв на гарантійні заміни |
473 |
26 |
30 |
– |
30*** |
|
|
3 |
Коригування резерву на 01.01.16 р. |
93 |
473 |
43,99 |
43,99**** |
– |
|
952 |
473 |
2,52* |
2,52**** |
– |
||
|
* На фінансові витрати відноситься сума збільшення резерву на ставку дисконтування: (20,65 тис. грн. + 4,52 тис. грн.) х 0,1 = 2,52 тис. грн. ** Витрати на формування гарантійного резерву збільшують фінрезультат до оподаткування (пп. 139.1.1 РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ). *** Сума витрат на гарантійний ремонт зі сформованого резерву зменшує фінрезультат (пп. 139.1.2 РОЗДІЛ III. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ). **** Сума донарахованого гарантійного резерву збільшує фінрезультат незалежно від джерела його формування. |
||||||