|
№з/п
|
Зміст операції
|
Первинні документи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Підприємство А (платник податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах)
|
|||||
|
1
|
Перераховано кошти як вклад у СД |
Договір про СД,платіжне доручення
|
1831
|
311
|
200 000
|
|
Підприємство Б (платник єдиного податку за ставкою 2 %, платник ПДВ)
|
|||||
|
1
|
Включено до групи вибуття об'єкт ОЗ (частина виробничої будівлі), призначений для передачі у СД: – залишкова вартість |
Наказ керівника
|
286 |
103 |
285 000 |
|
– знос |
131
|
103
|
15 000
|
||
|
2
|
Передано частину будівлі як вклад у СД |
Договір про СД, акт типової форми № ОЗ-1*
|
1831
|
712
|
342 000
|
|
3
|
Нараховано податкове зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна
|
712
|
641
|
57 000
|
|
4
|
Відображено витрати з переданого об'єкта ОЗ у СД |
Бухгалтерська довідка
|
976
|
286
|
285 000
|
|
Підприємство В (платник податку на прибуток і ПДВ на загальних підставах)
|
|||||
|
1
|
Включено до групи вибуття об'єкт ОЗ (частина виробничої будівлі), призначений для передачі в СД: – залишкова вартість |
Наказ керівника
|
286
|
103
|
190 000
|
|
– знос |
131
|
103
|
10 000
|
||
|
2
|
Передано частину виробничої будівлі як вклад у СД |
Договір про СД, акт типової форми № ОЗ-1
|
1831
|
712
|
228 000
|
|
3
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна для СД
|
712
|
641
|
38 000
|
|
4
|
Відображено витрати з об'єкта ОЗ, переданого у СД |
Бухгалтерська довідка
|
976
|
286
|
190 000
|
|
Підприємство В (окремий облік в оператора СД як платника податку на прибуток і ПДВ)
|
|||||
|
1
|
Отримано від підприємства А довгостроковий вклад у СД коштами |
Виписка банку
|
311
|
551/1
|
200 000
|
|
2
|
Оприбутковано отриманий від підприємств Б (60 %) і В (40 %) об'єкт ОЗ (виробнича будівля) на 475 000 грн: – залишкова вартість |
Акт типової форми № ОЗ-1*
|
103/1
|
551/2
|
285 000
|
|
103/2
|
551/3
|
190 000
|
|||
|
– знос |
103/1
|
131/1
|
15 000
|
||
|
103/2
|
131/2
|
10 000
|
|||
|
3
|
Нараховано податковий кредит із ПДВ |
Податкові накладні підприємств Б і В
|
641
|
551/2
|
57 000
|
|
551/3
|
38 000
|
||||
|
4
|
Нараховано амортизацію за виробничою будівлею у процесі її експлуатації в СД (сума умовна – 5 000 грн.)** |
Розрахунок амортизації
|
23 (91)/СД
|
131/1
|
3 000
|
|
131/2
|
2 000
|
||||
|
* Затверджено наказом Мінстату від 29.12.95 р. № 352. ** Нараховується починаючи з наступного місяця після місяця, у якому об'єкт став придатним для корисного використання, згідно з установленим обліковою політикою підприємства методом амортизації (крім виробничого методу) і строку його використання. Розподіляється пропорційно до вартості ОЗ у вкладах учасників: 1) 285 000 грн. х 5 000 грн. : (285 000 грн. + 190 000 грн.) = 3 000 грн.; 2) 5 000 грн. – 3 000 грн. = 2 000 грн. |
|||||