|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
№з/п
|
Зміст операції
|
Первиннідокументи
|
Бухгалтерський облік
|
||
|
Дт
|
Кт
|
Сума
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Отримано послуги від нерезидента. Курс НБУ – 22 грн. за $1 |
Акт про надання послуг
|
93
|
632
|
$2 000 44 000 |
|
2
|
Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
Податкова накладна
|
643
|
641
|
8 800
|
|
3
|
Відображено податковий кредит із ПДВ |
641
|
644
|
8 800
|
|
|
4
|
Закрито розрахунки з ПДВ |
644
|
643
|
8 800
|
|
|
5
|
Нараховано податок на доходи нерезидента за ставкою 15 %. Курс НБУ на дату виплати доходу – 22,90 грн. за $1 |
Бухгалтерськадовідка
|
632
|
641
|
$300 6 870 |
|
6
|
Перераховано податок до бюджету |
Виписка банку
|
641
|
311
|
6 870
|
|
7
|
Відображено курсову різнию на дату розрахунку податку на доходи нерезидента [$300 х (22,00 – 22,90)] |
Бухгалтерськадовідка
|
945
|
632
|
270
|
|
8
|
Перераховано кошти нерезидентові за вирахуванням податку. Курс НБУ – 22,90 грн. за $1 |
Виписка банку
|
632
|
312
|
$1 700 38 930 |
|
9
|
Відображено курсову різницю [$1 700 x (22,00 – 22,90)] |
Бухгалтерська довідка |
|||