№
з/п

Правопорушення, передбачене КпАП

Норма КпАП

Орган, який складає протокол про адміністративне правопорушення (статті 222, 234¹, 234², 255 КпАП та інші нормативно-правові акти)

Орган, який накладає адміністративне стягнення (статті 221, 222, 234¹, 234², 244², 244⁹, 244¹⁰ КпАП)

Адміністративне стягнення (штраф)

За перше правопорушення

Повторне протягом року правопорушення^*

1

Умисне ухилення службових осіб від повернення в Україну в передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей

ст. 162¹

Контролюючі органи (ДФС)

Районні, районні у місті, міські чи міськрайонні суди (судді)

Штраф у розмірі від 600 до 1 000 НМДГ^** (від 10 200 до 17 000 грн)

Штраф у розмірі від 1 000 до 3 000 НМДГ (від 17 000 до 51 000 грн)

2

Відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України

ст. 163¹

Штраф у розмірі від 5 до 10 НМДГ (від 85 до 170 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 15 НМДГ (від 170 
до 255 грн)

3

Неподання або несвоєчасне подання посадовими особами підприємств, установ та організацій платіжних доручень на перерахування належних до сплати податків та зборів (обов’язкових платежів)

ст. 163²

Штраф у розмірі від 5 до 10 НМДГ (від 85 до 170 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 15 НМДГ (від 170 до 255 грн)

4

Невиконання керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій, включаючи установи Нацбанку України, комерційні банки та інші фінансово-кредитні установи, законних вимог посадових осіб контролюючих органів, перелічених у підпунктах 20.1.3, 20.1.24, 20.1.30, 20.1.31 п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу

ст. 163³

Попередження або штраф у розмірі від 5 до 10 НМДГ (від 85 до 170 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 15 НМДГ (від 170 до 255 грн)

5

Неутримання або неперерахування до бюджету сум ПДФО при виплаті фізособі доходів, перерахування ПДФО за рахунок коштів підприємств, установ і організацій (крім випадків, коли таке перерахування дозволено законодавством), неповідомлення або несвоєчасне повідомлення ДПІ за встановленою формою відомостей про доходи громадян

ст. 163⁴

Попередження або штраф у розмірі від 2 до 3 НМДГ (від 34 до 51 грн)

Штраф у розмірі від 3 до 5 НМДГ (від 51 до 85 грн)

6

Порушення порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги), у тому числі перевищення граничних сум розрахунків готівкою, недотримання установлених законодавством вимог щодо забезпечення можливості розрахунків за товари (послуги) з використанням електронних платіжних засобів

ст. 163¹⁵

Контролюючі органи

Штраф у розмірі від 100 до 200 НМДГ (від 1 700 до 3 400 грн)

Штраф у розмірі від 500 до 
1 000 НМДГ 
(від 8 500 до 17 000 грн)

7

Провадження господарської діяльності без держреєстрації як суб’єкта господарювання або без одержання ліцензії на провадження певного виду господарської діяльності, що підлягає ліцензуванню відповідно до закону, чи здійснення таких видів господарської діяльності з порушенням умов ліцензування, а також  без одержання дозволу, іншого документа дозвільного характеру, якщо його одержання передбачене законом (крім випадків застосування принципу мовчазної згоди)

ст. 164

Органи внутрішніх справ (Національної поліції), державного нагляду у сфері пожежної і техногенної безпеки, Укртрансінспекція, Нацкомісія, що здійснює держрегулювання у сфері зв’язку та інформатизації, Служба безпеки України, Держспецзв’язку, контролюючі органи, органи рибохорони, Держ­екоінспекція

Районні, районні у місті, міські чи міськрайонні суди (судді)

Штраф у розмірі від 1 000 до 2 000 НМДГ (від 17 000 до 34 000 грн) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і коштів, одержаних унаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення, чи без такої

Штраф у розмірі від 2 000 до 5 000 НМДГ (від 34 000 до 85 000 грн) з конфіскацією виготовленої продукції, знарядь виробництва, сировини і коштів, одержаних унаслідок вчинення цього адміністративного правопорушення

8

Надання суб’єктом господарювання дозвільному органу або адміністратору недостовірної інформації щодо відповідності матеріально-технічної бази вимогам законодавства

Штраф у розмірі від 1 000 до 2 000 НМДГ (від 17 000 до 34 000 грн)

-

9

Приховування в обліку валютних та інших доходів, непродуктивних витрат і збитків, відсутність бухобліку або ведення його з порушенням установленого порядку, внесення неправдивих даних до фінзвітності, неподання фінзвітності, несвоєчасне або неякісне проведення інвентаризацій грошових коштів і матеріальних цінностей, несвоєчасне подання на розгляд, погодження або затвердження річного фінансового плану підприємства державного сектору економіки та звіту про його виконання, перешкоджання працівникам органу державного фінансового контролю у проведенні ревізій та перевірок, невжиття заходів щодо відшкодування з винних осіб збитків від недостач, розтрат, крадіжок і безгосподарності

ст. 164²

Органи державного фінансового контролю

Штраф у розмірі від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн)

10

Здавання виторгу торговельними підприємствами всіх форм власності, що здійснюють реалізацію товарів за готівку, з порушенням термінів, установлених правилами розрахунків і ведення касових операцій

ст. 164⁴

Органи Національної поліції

Штраф у розмірі від 17 до 88 НМДГ (від 289 до 1 496 грн)

Штраф у розмірі від 43 до 175 НМДГ (від 731 до 2 975 грн)

11

Порушення порядку нарахування ЄСВ, пенсійних страхових внесків. Неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності з ЄСВ, пенсійних страхових внесків. Подання недостовірних відомостей, що використовуються в Державному реєстрі загальнообов’язкового державного соціального страхування, іншої звітності та відомостей, передбачених законами № 2464 та № 1058. Порушення встановленого порядку використання та здійснення операцій з коштами Пенсійного фонду України

ст. 165¹

Органи внутрішніх справ (Національної поліції), контролюючі органи

Органи Пенсійного фонду України, контролюючі органи

Штраф у розмірі від 30 до 40 НМДГ (від 510 до 680 грн)

Штраф у розмірі від 40 до 50 НМДГ (від 680 до 850 грн)

12

Несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, пенсійних страхових внесків, у тому числі авансових платежів, у сумі, що не перевищує 300 НМДГ² (до 240 000 грн включно)

Штраф від 40 до 80 НМДГ (від 680 до 1 360 грн)

Штраф у розмірі від 150 до 300 НМДГ (від 2 550 до 5 100 грн)

13

Несплата або несвоєчасна сплата ЄСВ, пенсійних страхових внесків, у тому числі авансових платежів, у сумі понад 300 НМДГ² (понад 240 000 грн)

Штраф від 80 до 120 НМДГ (від 1 360 до 2 040 грн)

14

Порушення посадовими особами підприємств, установ, організацій порядку використання коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття, несвоєчасне або неповне їх повернення. Несвоєчасне подання або неподання визначених Законом № 1533 відомостей, подання недостовірних відомостей про використання коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття

ст. 165³

Органи Фонду соціального страхування на випадок безробіття

Штраф у розмірі від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн)

15

Порушення посадовими особами підприємств, установ, організацій порядку використання коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування, несвоєчасне або неповне їх повернення. Несвоєчасне подання або неподання встановленої звітності. Подання недостовірної звітності щодо страхових коштів, несвоєчасне інформування Фонду соціального страхування про річний фактичний обсяг реалізованої продукції (робіт, послуг), нещасні випадки на виробництві та професійні захворювання, що сталися на підприємстві, про зміни технології робіт або виду діяльності підприємства

ст. 165⁴

Органи Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

Штраф у розмірі від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн)

16

Порушення посадовими особами підприємств, установ, організацій порядку використання коштів загальнообов’язкового державного соціального страхування, несвоєчасне або неповне їх повернення, несвоєчасне подання або неподання встановленої звітності, подання недостовірної звітності щодо використання страхових коштів

ст. 165⁵

Органи Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

Штраф у розмірі від 8 до 15 НМДГ (від 136 до 255 грн)

Штраф у розмірі від 10 до 20 НМДГ (від 170 до 340 грн)