№п/п |
Зміст операції |
Первинний документ |
Бухгалтерський облік |
Податковий облік |
|||
Дт |
Кт |
Сума |
Дохід |
Витрати |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
01.11.14 р. розміщено інвалютні кошти на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1 |
Договір банків-ського вкладу, банківська виписка |
314 |
312 |
$10 000 130 000 |
– |
– |
2 |
30.11.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 15 грн. за $1 |
373 |
719 |
$120 1 800 |
1 800 |
– |
|
3 |
30.11.14 р. списано дохід на фінансовий результат |
– |
719 |
791 |
1 800 |
– |
– |
4 |
31.12.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 14 грн. за $1 |
Договір банків-ського вкладу, банківська виписка |
373 |
719 |
$130 1 820 |
1 820 |
– |
5 |
31.12.14 р. відображено курсові різниці за сумою вкладу на дату балансу. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$10 000 х (14,00 – 13,00)] |
Бухгалтерська довідка |
314 |
714 |
10 000 |
10 000 |
– |
6 |
31.12.14 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку у вигляді нарахованих процентів на дату балансу за листопад. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$120 х (14,00 – 15,00)] |
945 |
373 |
120 |
– |
120 |
|
7 |
31.12.14 р. закрито фінансовий результат |
– |
714 |
791 |
10 000 |
– |
– |
– |
791 |
945 |
120 |
– |
– |
||
– |
719 |
791 |
1 820 |
– |
– |
||
8 |
05.01.15 р. повернено вклад на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 |
Договір банків-ського вкладу, банківська виписка |
312 |
314 |
$10 000 145 000 |
– |
– |
9 |
05.01.15 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку в сумі вкладу на дату його повернення. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [$10 000 х (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерська довідка |
314 |
714 |
5 000 |
5 000 |
– |
10 |
05.01.15 р. зараховано проценти на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [($120 + $130) х 14,50] |
Банківська виписка |
312 |
373 |
$250 3 625 |
– |
– |
11 |
05.01.15 р. відображено курсові різниці за процентами на дату фактичного зарахування процентів на поточний рахунок. Курс НБУ – 1,50 грн. за $1 [$120 (14,50 – 14,00) + $130 (14,50 – 14,00)] |
Бухгалтерська довідка |
373 |
714 |
125 |
– |
– |
12 |
05.01.15 р. відображено фінансовий результат |
– |
714 |
791 |
5 000 |
– |
– |
– |
714 |
791 |
125 |
– |
– |