| №п/п | Зміст операції | Первинний документ | Бухгалтерський облік | Податковий облік | |||
| Дт | Кт | Сума | Дохід | Витрати | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | 01.11.14 р. розміщено інвалютні кошти на депозит. Курс НБУ – 13 грн. за $1 | Договір банків-ського вкладу, банківська виписка | 314 | 312 | $10 000 130 000 | – | – |
| 2 | 30.11.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 15 грн. за $1 | 373 | 719 | $120 1 800 | 1 800 | – | |
| 3 | 30.11.14 р. списано дохід на фінансовий результат | – | 719 | 791 | 1 800 | – | – |
| 4 | 31.12.14 р. нараховано проценти на суму вкладу. Курс НБУ – 14 грн. за $1 | Договір банків-ського вкладу, банківська виписка | 373 | 719 | $130 1 820 | 1 820 | – |
| 5 | 31.12.14 р. відображено курсові різниці за сумою вкладу на дату балансу. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$10 000 х (14,00 – 13,00)] | Бухгалтерська довідка | 314 | 714 | 10 000 | 10 000 | – |
| 6 | 31.12.14 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку у вигляді нарахованих процентів на дату балансу за листопад. Курс НБУ – 14 грн. за $1 [$120 х (14,00 – 15,00)] | 945 | 373 | 120 | – | 120 | |
| 7 | 31.12.14 р. закрито фінансовий результат | – | 714 | 791 | 10 000 | – | – |
| – | 791 | 945 | 120 | – | – | ||
| – | 719 | 791 | 1 820 | – | – | ||
| 8 | 05.01.15 р. повернено вклад на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 | Договір банків-ського вкладу, банківська виписка | 312 | 314 | $10 000 145 000 | – | – |
| 9 | 05.01.15 р. відображено курсові різниці за заборгованістю банку в сумі вкладу на дату його повернення. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [$10 000 х (14,50 – 14,00)] | Бухгалтерська довідка | 314 | 714 | 5 000 | 5 000 | – |
| 10 | 05.01.15 р. зараховано проценти на поточний рахунок. Курс НБУ – 14,50 грн. за $1 [($120 + $130) х 14,50] | Банківська виписка | 312 | 373 | $250 3 625 | – | – |
| 11 | 05.01.15 р. відображено курсові різниці за процентами на дату фактичного зарахування процентів на поточний рахунок. Курс НБУ – 1,50 грн. за $1 [$120 (14,50 – 14,00) + $130 (14,50 – 14,00)] | Бухгалтерська довідка | 373 | 714 | 125 | – | – |
| 12 | 05.01.15 р. відображено фінансовий результат | – | 714 | 791 | 5 000 | – | – |
| – | 714 | 791 | 125 | – | – | ||